Налоги в Армении для фрилансеров в 2026 году: все режимы ИП

Налоги в Армении для фрилансеров в 2026 году зависят от того, на каком режиме зарегистрирован ваш ИП, а не от одной общей ставки. На микробизнесе оборотного налога нет вовсе, пока оборот за год не выше AMD 24 000 000≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил.. На оборотном налоге вы платите 10 %≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил. от поступлений за большинство услуг или 1 %≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил. за подходящую IT-работу, если оборот не больше AMD 115 000 000≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил.. Все остальные попадают на общую систему, где облагается прибыль, а ставку источники до сих пор называют разную. Сверху при любом режиме идут гербовый сбор, ОМС, а на оборотном налоге ещё и небольшой фиксированный платёж каждый месяц.

Дальше разберём каждую строчку: сколько она стоит, какие цифры спорные и в какой момент процент перестаёт быть главным расходом.

Какие налоговые режимы доступны ИП в Армении в 2026 году

На практике вариантов четыре. Три из них специальные режимы, их нужно выбрать самому. Четвёртый достаётся тем, кто ничего не выбрал.

Формально IT-ставка — это одна из ставок оборотного налога, но условия у неё свои, поэтому на деле она работает как отдельный режим. Действует она до конца 2031 года, если верить обзору поправок от EY Armenia.

Если оборот за год больше AMD 115 000 000≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил., специальных режимов уже нет ни у кого: применяется общая система, и вы обязаны встать на учёт по НДС, ставка 20 %≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил. VAT-01: Порог регистрации по НДС. Источники согласны, не подтверждено.

Сколько налогов платит фрилансер в Армении при разном доходе

Перечислить ставки просто. Но людям нужна сумма за год, поэтому ниже четыре ситуации, посчитанные только по нашему набору правил. Везде предполагаем установившийся режим: оборот прошлого года такой же, как в этом, сотрудников нет, расходы не заявляются.

Разработчик с заказчиком из США, ровно на границе гербового сбора

Допустим, вы выставляете за разработку софта AMD 12 000 000≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил. в год, и ваша работа подходит под IT-ставку.

По черновым цифрам обязательные платежи вместе выходят больше самого оборотного налога. Это сюрприз для тех, кто увидел ставку 1 %≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил. и дальше читать не стал. Стоит заработать чуть больше AMD 12 000 000≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил., и гербовый сбор вырастает до AMD 120 000≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил.. Про эту ступеньку лучше знать заранее.

Подвох в слове «подходит». Если от подходящих видов деятельности приходит меньше 90 %≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил. выручки или если нужна запись в реестре высоких технологий, а её у вас нет, тот же доход облагается уже по ставке 10 %≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил.. Оба вопроса пока открыты, о них ниже. Посчитайте свою сумму в IT-калькуляторе.

Онлайн-репетитор, между границей гербового сбора и лимитом микробизнеса

Теперь допустим, вы преподаёте языки онлайн и зарабатываете в год больше AMD 12 000 000≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил., но меньше AMD 24 000 000≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил.. По имеющимся данным, образовательные услуги по-прежнему можно вести на микробизнесе MB-02: Виды деятельности, исключённые из микробизнеса. Источники согласны, не подтверждено.

Даже на микробизнесе за год набегает сумма: гербовый сбор и ОМС никуда не деваются оттого, что ставка налога нулевая. Если наймёте сотрудника, на микробизнесе добавится AMD 5 000≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил. в месяц за каждого FX-06: Микробизнес с сотрудниками. Источники согласны, не подтверждено. Введите свой доход, и калькулятор заполнит обе колонки.

Дизайнер с немецким агентством, выше лимита микробизнеса

UI-дизайнер, который выставляет больше AMD 24 000 000≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил. в год, на микробизнесе работать не может, что бы ни говорили правила о видах деятельности. Остаётся оборотный налог: 10 %≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил. со всех поступлений, плюс фиксированный ежемесячный платёж, гербовый сбор AMD 120 000≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил. и ОМС AMD 129 600≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил..

У дизайнеров есть и второй вопрос. Один источник пишет, что с 1 июля 2025 г.≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил. инженерные услуги, архитектурное проектирование, реклама, маркетинговые исследования и медицина исключены из оборотного налога, другие источники об этом молчат TT-03: Спорные исключения из налога с оборота. Источники расходятся. В списке названо архитектурное проектирование, а не графический или UI-дизайн, и насколько широко его понимать, не пишет ни один источник. Угадывать здесь не стоит. Если дизайн всё же исключён, остаётся только общая система. Калькулятор оборотного налога покажет строчку оборотного налога и отметит это сомнение.

Консультант или бухгалтер, при любом доходе

Юридические, бухгалтерские, аудиторские и консалтинговые услуги исключены и из микробизнеса MB-02: Виды деятельности, исключённые из микробизнеса. Источники согласны, не подтверждено, и из оборотного налога TT-02: Виды деятельности, исключённые из налога с оборота. Источники согласны, не подтверждено. Такие ИП работают на общей системе: налог с прибыли 23 %≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил., а по другим источникам 20 %≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил. GS-01: Общая система: налог на прибыль ИП. Источники расходятся, плюс гербовый сбор и ОМС. Пока оборот ниже AMD 115 000 000≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил., НДС добровольный, выше — обязательный. Облагаются ли НДС услуги, оказанные иностранным клиентам, по нашим источникам не ясно GS-03: НДС на услуги иностранным клиентам. Не подтверждено.

Здесь налог считается с прибыли, а ставка спорная, поэтому калькулятор даёт только грубую оценку и советует обратиться к бухгалтеру. Но порядок цифр увидеть можно: введите свою сумму.

Какие платежи идут сверх процента

Помимо основной ставки есть четыре платежа. По двум можно спокойно планировать, по двум — нет.

Гербовый сбор (так обычно называют взнос на страхование военнослужащих) составляет AMD 12 000≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил. в год, если доход не выше AMD 12 000 000≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил., и AMD 120 000≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил., если выше FX-03: Гербовый (военный) сбор для ИП. Источники согласны, не подтверждено. Его платит каждый ИП, на любом режиме.

ОМС, обязательное медицинское страхование, — AMD 129 600≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил. в год, если оборот за прошлый год превысил AMD 2 400 000≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил. FX-04: Взнос на медстрахование для ИП. Источники согласны, не подтверждено. Срок оплаты — до 20 апреля≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил.. Только что зарегистрированный ИП не платит его до апреля после своего первого года. Начиная с платежа по обороту за 2026 год сумма, по идее, должна зависеть от шкалы по обороту, но саму шкалу мы не нашли ни в одном источнике FX-05: Шкалы медстрахования на следующие годы. Не подтверждено. Скорее всего, эта строчка ещё изменится.

Фиксированный ежемесячный платёж касается ИП на оборотном налоге. По одному источнику, это AMD 5 000≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил. в месяц в сумме. По другому, AMD 5 000≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил. подоходного налога и столько же социального взноса, то есть AMD 10 000≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил. FX-01: Фиксированный ежемесячный платёж. Источники расходятся. Калькулятор показывает оба варианта. Платить его, по имеющимся данным, нужно до 20≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил. числа каждого месяца, и этот срок так же под вопросом DL-05: Срок фиксированного ежемесячного платежа. Источники расходятся.

Социальный (пенсионный) платёж — главная неизвестная. Один источник описывает для ИП платёж в процентах от дохода, но никто внятно не говорит, касается ли он иностранцев и ИП на оборотном налоге или микробизнесе FX-02: Социальный (пенсионный) платёж ИП. Не подтверждено. Калькулятор его не учитывает и пишет об этом. Этот вопрос задайте бухгалтеру прямо.

С расходами наоборот: подтверждённые расходы могут снизить оборотный налог до некоторого минимума, но единственную подробную таблицу опровергает другой источник TT-04: Расходы при налоге с оборота. Источники расходятся. Мы показываем ставку без вычетов и отмечаем, что документально подтверждённые расходы могут её уменьшить.

Все эти платежи со сроками собраны в статье об обязательных платежах ИП и налоговом календаре.

Кому нельзя на микробизнес и оборотный налог

Здесь больше всего путаницы, и ошибка здесь обходится дороже всего.

На микробизнесе нельзя оказывать юридические, бухгалтерские, аудиторские, консалтинговые и нотариальные услуги. С 1 июля 2025 г.≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил. к ним добавили ещё ряд профессиональных услуг и услуги по подбору и предоставлению персонала MB-02: Виды деятельности, исключённые из микробизнеса. Источники согласны, не подтверждено. Дальше источники расходятся. Один пишет, что с 1 июля 2025 г.≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил. микробизнес закрыт для IT и обработки данных, рекламы, переводов, медицины, стоматологии и большей части профессиональных услуг для бизнеса. Другой, более старый, называет дизайн, маркетинг и переводы и добавляет, что часть исключений действует только в Ереване MB-03: Спорные исключения из микробизнеса. Источники расходятся. Если вы пишете код, занимаетесь дизайном, маркетингом или переводами, считайте, что микробизнес для вас не подтверждён. Список видов деятельности разобран в статье о микробизнесе.

Из оборотного налога исключены группы NACE M69 (юридические и бухгалтерские услуги), M70 (управленческий консалтинг), N78.2 и N78.3 (временный персонал), а также банки, страховые и инвестиционные компании, ломбарды, платёжные организации, игорный бизнес, нотариусы и аудиторские фирмы TT-02: Виды деятельности, исключённые из налога с оборота. Источники согласны, не подтверждено. Подробнее всего из вторичных источников это описано в обзоре изменений от Fincore. Спорный дополнительный список с инженерией, дизайном, рекламой и медициной — тот самый, о котором шла речь в примере с дизайнером TT-03: Спорные исключения из налога с оборота. Источники расходятся.

У IT-ставки свои два вопроса. Порог по доле понятен: не меньше 90 %≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил. выручки от подходящих видов деятельности IT-01: Ставка для IT: условия. Источники согласны, не подтверждено. А вот что бывает, если доля ниже, не ясно. Калькулятор в этом случае считает весь оборот по обычной ставке для услуг, и это допущение ждёт проверки бухгалтером. Кроме того, источники расходятся в том, нужно ли состоять в реестре высоких технологий при Министерстве высокотехнологической промышленности или IT-услуги подходят и без отдельного сертификата IT-02: Ставка для IT: реестр высоких технологий. Источники расходятся. Для разработчика от ответа зависит, платить 1 %≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил. или 10 %≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил., так что получите его в письменном виде. Ставки по видам деятельности — в статье об оборотном налоге.

ИП или работа по найму: что выходит дешевле по налогам

Наёмный работник в Армении платит подоходный налог 20 %≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил. с зарплаты до вычетов EM-01: Подоходный налог работника. Источники согласны, не подтверждено. Плюс гербовый сбор: AMD 1 000≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил. в месяц при зарплате до AMD 1 000 000≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил. в месяц и AMD 15 000≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил., если зарплата выше. Эта цифра гербового сбора взята из единственного источника, а по прежним правилам ступеней было больше EM-02: Гербовый сбор работника. Источники расходятся.

Есть ещё социальный платёж работника, но формула для зарплат выше определённого уровня не подтверждена EM-03: Социальный платёж работника. Не подтверждено, а о медстраховании работников ничего надёжного мы не нашли EM-04: Медстрахование работника. Не подтверждено. Поэтому сумма для работника у нас — нижняя граница, а не полный расчёт.

Даже с этой оговоркой разница между 20 %≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил. с зарплаты и 10 %≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил. или 1 %≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил. с оборота большая. Но сравнивать напрямую нельзя. У ИП есть обязательные платежи, описанные выше, у работника не учтён социальный платёж, и зарплата до вычетов, которую предлагает работодатель, редко совпадает с суммой счёта, на которую согласился бы клиент. Калькулятор «ИП или найм» ставит оба варианта рядом при одинаковой сумме до налогов.

Всё это без учёта налогов в стране вашего гражданства. Например, если вы налоговый резидент России и у вас ИП в Армении, НДФЛ с того же дохода в России, возможно, придётся платить и там. Подробно — в статье об армянском ИП и российском НДФЛ.

Почему на разных сайтах разные ставки

Если вы прочитали три статьи и нашли в них три разные цифры, вы ничего не перепутали. Причин несколько.

В 2025 году ставки поменялись. Торговлю, например, подняли до 10 %≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил. с более низкой ставки TR-01: Ставка налога с оборота: торговля. Источники согласны, не подтверждено, а часть обзоров, написанных до этого, до сих пор приводит старую цифру. Прежде чем верить ставке на странице, посмотрите, когда эта страница написана.

Некоторые сайты выдают ставку для одного вида деятельности за общее правило. Торговля вторсырьём из правительственного списка действительно облагается по ставке 5 %≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил. TR-02: Ставка налога с оборота: вторсырьё. Источники согласны, не подтверждено, общепит — 12 %≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил. TR-04: Ставка налога с оборота: общепит. Источники согласны, не подтверждено, аренда, проценты и роялти — 10 %≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил. TR-05: Ставка налога с оборота: аренда, проценты, роялти. Источники согласны, не подтверждено. Диапазон по всем видам деятельности формально верен, но фрилансеру он ничего не даёт.

Диапазоны с низкой нижней границей часто берутся из вычета расходов: это минимальная ставка, до которой можно снизить оборотный налог за счёт подтверждённых расходов. Та таблица спорная TT-04: Расходы при налоге с оборота. Источники расходятся, и к услугам она применима редко.

Высокая цифра, которую часто приводят, — ставка общей системы, 23 %≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил. GS-01: Общая система: налог на прибыль ИП. Источники расходятся. Она применяется к прибыли и только если вы не на специальном режиме. Часть источников вместо неё называет 20 %≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил., единую ставку подоходного налога. Этот вопрос есть в нашем списке для бухгалтера.

И наконец, лимиты. На некоторых старых страницах лимит для оборотного налога выше, чем AMD 115 000 000≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил.. Это было предложение, а все источники за 2025 и 2026 годы называют меньшую сумму.

Когда нужно выбрать режим и что будет, если опоздать

У нового ИП есть 20≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил. дней после регистрации, чтобы выбрать оборотный налог, микробизнес или IT-ставку DL-01: Выбор режима после регистрации. Источники согласны, не подтверждено. Уже работающий ИП может выбрать или сменить режим до 20 февраля≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил. каждого года DL-02: Ежегодный выбор режима. Источники согласны, не подтверждено. Пропустили срок — весь год вы на общей системе DL-03: Пропуск срока выбора режима. Источники согласны, не подтверждено, то есть платите налог с прибыли по той самой спорной ставке. Регистрация ИП и выбор режима — разные шаги. Заявление о режиме подаётся отдельно, и автоматически за вас его никто не подаст.

Зарегистрировать ИП можно онлайн на hartak.am, понадобятся ID-карта или e-ID и электронная подпись. Пошлина за онлайн-регистрацию — AMD 0.

На оборотном налоге налог считается и платится раз в квартал, до 20≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил. числа месяца, следующего за кварталом DL-04: Ежеквартальный налог с оборота. Источники согласны, не подтверждено. Если в течение года вы перестали подходить под режим, например вышли за AMD 115 000 000≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил., на подачу декларации в налоговую у вас 20≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил. дней TT-05: Утрата права на налог с оборота. Источники согласны, не подтверждено.

Здесь есть важная связка с миграционным законом. С 1 ноября 2026 г. ВНЖ по основанию предпринимательской деятельности теряет силу, если в течение 180 дней после его получения в базе Комитета государственных доходов нет налогов, начисленных по вашей деятельности (текст закона HO-11-N на ARLIS). Как это работает для ИП на микробизнесе, где налог нулевой, закон не уточняет, и официальных разъяснений мы не нашли. Если ваш ВНЖ держится на ИП, не считайте микробизнес безопасным вариантом. Прежде чем его выбирать, спросите в Службе миграции и гражданства МВД или у юриста.

Как калькулятор сравнивает варианты

Калькулятор не говорит, какой режим выбрать. Он берёт ваш доход, вид деятельности и несколько ответов, определяет, на какие режимы вы, судя по всему, можете претендовать, и выстраивает их по самой низкой расчётной сумме за год. Там, где право на режим под вопросом, как с микробизнесом для IT или оборотным налогом для части дизайнерских услуг, он так и пишет, а не прячет вариант и не выдаёт его за надёжный.

У каждой строчки указаны правила, по которым она посчитана, и если хоть одно из них не подтверждено, строчка помечается как оценка. Фиксированный ежемесячный платёж показан в обоих вариантах. Для общей системы — только грубая оценка. Доход в долларах, евро или рублях пересчитывается по курсу по умолчанию, который можно поменять: официальный порядок пересчёта валютной выручки тоже не подтверждён FXR-01: Пересчёт валюты. Не подтверждено. Полная методика со всеми источниками — в разделе «Как мы считаем».

Частые вопросы

На микробизнесе фриланс в Армении без налогов?

Оборотного налога нет, пока доход не выше AMD 24 000 000≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил., но гербовый сбор и ОМС платить всё равно нужно. К тому же IT, дизайн, маркетинг и переводы могут вообще не подойти под этот режим MB-03: Спорные исключения из микробизнеса. Источники расходятся. Это небольшая сумма, но не ноль.

Нужно ли открывать ИП, чтобы работать фрилансером в Армении?

Чтобы работать на любом из режимов из этой статьи, да: это режимы для ИП. Отдельного режима для самозанятых, как в России, среди них нет. Доход физического лица облагается по другим правилам, и этот калькулятор его не считает.

IT-ставка для разработчиков применяется автоматически?

Нет. Её нужно вовремя выбрать, выдержать долю выручки не меньше 90 %≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил. и, возможно, состоять в реестре высоких технологий: тут источники расходятся IT-02: Ставка для IT: реестр высоких технологий. Источники расходятся.

Нужно ли фрилансеру платить НДС?

При обороте ниже AMD 115 000 000≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил. в год встать на учёт по НДС можно по желанию. Выше этой суммы это обязательно, и вы в любом случае уже на общей системе GS-02: Общая система: НДС. Источники согласны, не подтверждено. Облагаются ли НДС услуги для иностранных клиентов, по нашим источникам не ясно GS-03: НДС на услуги иностранным клиентам. Не подтверждено.

Влияет ли налоговое резидентство на налоги ИП?

Нет. Налоговое резидентство обычно определяют по тому, провели ли вы в Армении не меньше 183≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил. дней. От него зависит, облагает ли Армения ваш доход по всему миру или только доход из армянских источников, но налог ИП, который показывает калькулятор, от этого не меняется. Источники расходятся в том, как считать дни: за календарный год или за любые двенадцать месяцев подряд RES-01: Налоговое резидентство: число дней. Источники расходятся.

Что если я получаю оплату в долларах или евро?

Оборот считается в драмах. По какому курсу и на какую дату пересчитывать валютную выручку, пока не подтверждено FXR-01: Пересчёт валюты. Не подтверждено. Спросите своего бухгалтера, какой курс он берёт, и сохраняйте банковские документы о конвертации.