ИП в Армении и налоги в РФ: что платит резидент

Если у вас ИП в Армении, а вы всё ещё налоговый резидент РФ, Россия тоже облагает этот доход. Вы указываете его как доход из-за рубежа в декларации 3-НДФЛ и платите НДФЛ по шкале для резидентов, причём сверх оборотного налога, который уже заплатили в Армении. Армянский оборотный налог в счёт НДФЛ, по имеющимся данным, не засчитывают, так что на практике платить приходится оба. Так будет, пока вы не начнёте проводить в России меньше 183 дней за календарный год.

Нужно ли платить НДФЛ в России с доходов ИП в Армении

Да. Налоговый резидент РФ платит налог с доходов из российских и иностранных источников, нерезидент — только с российских (Налоговый кодекс на сайте ФНС). Страна, где вы зарегистрировали бизнес, здесь ничего не меняет.

Обычно упускают другое: как Россия смотрит на армянское ИП. Как на бизнес — никак. Для российской налоговой вы не предприниматель, а физлицо, получившее доход за границей, и отчитываетесь так, как ФНС описывает для резидентов, работающих за рубежом: в годовой декларации 3-НДФЛ, с приложением для доходов от источников за пределами РФ. Применяется шкала для резидентов — прогрессивная, действующая с 2025 года, та же, что и для зарплат в России.

Источник: статья Налогового кодекса о ставках. Доход ИП для этого пересчитывают в рубли. По какому курсу и на какую дату — вопрос к вашему российскому консультанту, здесь мы его не разбираем.

И ещё одно, прежде чем считать. Некоторые российские сайты описывают армянский режим ИП как что-то вроде «армянской упрощёнки» с одной ставкой на всех. Это не так. Ставка оборотного налога в Армении зависит от вида деятельности: 1 %≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил. с оборота для подходящей работы в сфере высоких технологий TR-07: Ставка налога с оборота: высокие технологии и IT. Источники согласны, не подтверждено, 10 %≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил. для большинства других услуг TR-06: Ставка налога с оборота: прочая деятельность. Источники согласны, не подтверждено, свои ставки для торговли и общепита. Полный список — в статье ставки оборотного налога по видам деятельности.

Двойное налогообложение: засчитывается ли армянский налог в НДФЛ

Судя по всему, нет. И именно здесь ошибаются многие сайты.

Россия и Армения подписали соглашение об избежании двойного налогообложения 28 декабря 1996 г., позже его изменили протоколом от 24 октября 2011 г.. Текст есть в КонсультантПлюс. По Налоговому кодексу иностранный налог уменьшает НДФЛ, только если это предусмотрено международным договором, и только при наличии документа, заверенного иностранной налоговой, о полученном доходе и уплаченном налоге (статья о зачёте).

В соглашении перечислены армянские налоги, на которые оно распространяется: налог на прибыль, подоходный налог, налог на имущество и земельный налог. Оборотного налога в списке нет. Открытый вопрос — можно ли считать его позднее введённым «по существу аналогичным» налогом, а это уже вопрос толкования. Несколько источников, в том числе ответ эксперта Контура со ссылкой на письма Минфина и ФНС, пересказывают позицию ведомств так: нельзя. Соглашение касается налогов на доход и прибыль, а налог с валового оборота — это специальный режим, поэтому зачёта нет.

Сами эти письма мы не читали. Но и источника, который обосновывал бы обратное ссылкой на норму, мы не нашли, хотя на некоторых сайтах о переезде пишут, что армянский налог «полностью засчитывается». Если вам говорят то же самое, спросите, на какую статью и какое письмо опирается этот вывод.

Поэтому закладывайтесь на то, что платить придётся оба налога. Если хотите добиваться зачёта, это разговор с российским налоговым консультантом и с документами на руках, а не допущение, которое можно молча заложить в декларацию.

Сколько выходит вместе: пример

Возьмём бэкенд-разработчика Павла. Он открыл ИП в Ереване, вовремя перешёл на льготную ставку для высоких технологий и работает с заказчиком из Кипра. Но он постоянно летал в Москву к семье и к концу календарного года провёл в России больше 183 дней. За этот год он налоговый резидент РФ.

В Армении Павел каждый квартал платит 1 %≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил. с оборота, не позднее 20≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил. числа месяца, следующего за кварталом DL-04: Ежеквартальный налог с оборота. Источники согласны, не подтверждено. К этому добавляются фиксированные платежи ИП: ежемесячный платёж FX-01: Фиксированный ежемесячный платёж. Источники расходятся, гербовый сбор FX-03: Гербовый (военный) сбор для ИП. Источники согласны, не подтверждено и, если оборот за прошлый год выше порога, обязательное медстрахование FX-04: Взнос на медстрахование для ИП. Источники согласны, не подтверждено. Часть этих сумм источники до сих пор называют по-разному, поэтому калькулятор помечает их как оценку.

В России Павел декларирует весь годовой доход ИП в 3-НДФЛ. Первые RUB 2 400 000 налоговой базы облагаются по ставке 13 %, следующая часть — по ставке 15 %, и дальше вверх по шкале. Ничего из уплаченного в Армении из этой суммы не вычитается.

Итого: российская шкала плюс армянский процент с оборота плюс фиксированные платежи. У Павла армянская часть тонкая. А теперь представьте вместо него дизайнера Марину, которая выставляет счета немецкому агентству. В зависимости от того, как решатся открытые вопросы с дизайнерскими услугами TT-03: Спорные исключения из налога с оборота. Источники расходятся, она может платить в Армении 10 %≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил. с оборота. Её армянская часть в разы толще, а российскую шкалу она платит сверху полностью.

Итоговую сумму в рублях или драмах мы здесь не приводим. Она зависит от вашего дохода, от курса, который применит Россия, и от того, на какой армянский режим вы, судя по всему, можете претендовать, а выдуманная цифра хуже, чем никакой. Армянскую половину можно посчитать в калькуляторе, а российскую шкалу из таблицы выше прибавить к ней.

Калькулятор считает только армянскую сторону: оборотный налог, фиксированные платежи и сроки. Российский НДФЛ он не рассчитывает.

Когда вы перестаёте быть налоговым резидентом РФ

Налоговое резидентство в России определяется только физическим присутствием. Вы резидент, если провели в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (статья Налогового кодекса о налогоплательщиках). Дни въезда и выезда считаются оба. Краткосрочные поездки за границу на лечение или учёбу период не прерывают.

Скользящий период многих путает, поэтому разберём, как это работает. В течение года тот, кто удерживает с вас налог, смотрит на предыдущие месяцы и определяет ваш статус на текущий момент. Окончательный статус за налоговый период фиксируется в конце года, на последний день декабря: считаются дни, проведённые в России в пределах календарного года. Именно этот итоговый статус решает, нужно ли показывать армянский доход за год в российской декларации.

Несколько частых ситуаций:

• Вы переехали в Ереван в начале года и потом бывали в России только наездами. Скорее всего, к концу года дней будет меньше порога, и за этот год вы нерезидент.
• Вы переехали летом, а большую часть первого полугодия провели в России. Возможно, дней уже хватает, чтобы остаться резидентом за весь год, и тогда весь армянский доход ИП за этот год декларируется в России.
• Вы живёте в Армении, но надолго возвращаетесь. Считайте дни по штампам в паспорте или по истории перелётов, а не по памяти. Именно на разнице между «примерно полгода» и порогом люди и попадаются.

Ни армянское ИП, ни ВНЖ, ни армянская справка о налоговом резидентстве российское резидентство не прекращают. Значение имеют только дни, проведённые в России.

В один и тот же год можно быть налоговым резидентом обеих стран. У Армении свои критерии, и её подсчёт дней не копирует российский: источники расходятся в том, считает ли Армения по календарному году или по двенадцатимесячному периоду RES-01: Налоговое резидентство: число дней. Источники расходятся, а ещё резидентом там можно стать через центр жизненных интересов RES-02: Налоговое резидентство: центр жизненных интересов. Источники согласны, не подтверждено. Для двойных резидентов в соглашении есть статья о разрешении конфликта резидентства, но её мы не проверяли. Если вы, похоже, резидент обеих стран, это случай для консультанта. Об армянской стороне — в статье налоговое резидентство Армении и справка.

Что меняется, когда вы становитесь нерезидентом РФ

Доход армянского ИП выпадает из российского НДФЛ. Нерезидент платит в России налог только с доходов из российских источников, так что этот доход декларировать не нужно и российской шкалы поверх армянского оборотного налога больше нет.

Что остаётся важным:

• Доходы из российских источников по-прежнему облагаются в России, по общей ставке для нерезидентов 30 %. Для некоторых видов доходов в статье о ставках есть исключения.
• Если среди заказчиков вашего ИП есть российские компании, уточните у консультанта, как Россия определяет источник такого дохода. Для этой статьи мы этот вопрос не изучали.
• Если вы работали с российскими клиентами как самозанятый (НПД), можно ли сохранить этот статус нерезиденту — спорный вопрос: по имеющимся данным, в одном письме Минфина сказано, что можно, а в более позднем ответе консультантов — что нельзя. Варианты разобраны в статье самозанятость для россиян в Армении.
• Статус нерезидента определяется отдельно за каждый год. Если в каком-то следующем году вы надолго вернётесь в Россию, за этот год снова можете стать резидентом.

Нужна ли справка о налоговом резидентстве Армении

Только если за границей от вас требуют подтвердить армянское налоговое резидентство — обычно чтобы применить к вам соглашение как к резиденту Армении. С 1 декабря 2025 г.≈Оценка: Пока не подтверждено официальным источником. Последняя проверка — 5 октября 2026 г. Комитет госдоходов Армении (КГД) выдаёт справку онлайн через портал электронных услуг. Это бесплатно, иностранцы могут подать заявку сами или через представителя, а физлицо получает справку в течение 2 рабочих дней. Как сказано в объявлении КГД, ИП и организации, зарегистрированные в Армении, получают стандартную справку автоматически. На каждой справке есть QR-код и код проверки, по которым иностранная налоговая может проверить её на verify.e-gov.am.

Две оговорки. Справка подтверждает армянское резидентство, но не делает вас нерезидентом РФ. И к зачёту в НДФЛ она не ведёт: для зачёта Россия требует документ о доходе и уплаченном налоге, заверенный армянской налоговой, но и с ним препятствием остаётся список налогов, на которые распространяется соглашение. Делает ли регистрация ИП сама по себе налоговым резидентом Армении без подсчёта дней, тоже не решено: так утверждают только рекламные страницы RES-04: Регистрация ИП и резидентство. Источники расходятся, а вопрос сейчас у нашего бухгалтера.

Что сдавать в ФНС

Пока вы налоговый резидент РФ:

1. Подавайте декларацию 3-НДФЛ с приложением для доходов из-за рубежа за каждый год, в котором был доход в Армении. За доходы 2026 года срок подачи — 30 апреля 2027 г..
2. Заплатите налог, рассчитанный в декларации, до 15 июля 2027 г.≈Оценка: Пока не подтверждено официальным источником. Последняя проверка — 5 октября 2026 г.. Эта дата взята из материалов региональных ФНС, а на странице ФНС для резидентов за рубежом указан только срок подачи, поэтому в год подачи сверьтесь со страницей ФНС о декларировании.
3. Уведомите ФНС об открытии счёта в армянском банке в течение 1 месяца после открытия (страница ФНС о зарубежных счетах). Это обязанность по валютному контролю, отдельная от НДФЛ, а у нерезидентов срок позже.
4. Проверьте, нужен ли ежегодный отчёт о движении средств по этому счёту. Счета в странах ЕАЭС, включая Армению, по имеющимся данным, от отчёта освобождены, если операции не выходят за пределы RUB 600 000≈Оценка: Пока не подтверждено официальным источником. Последняя проверка — 5 октября 2026 г.. Но точное условие ещё нужно сверить с законом о валютном контроле, так что уточните его у консультанта.

Исходите из того, что ФНС видит ваши армянские счета. Армянские банки собирают у клиентов из России самосертификацию налогового резидентства, и Армения есть в российском списке стран для автоматического обмена, хотя Центробанк Армении заявлял, что данные передаются в Россию только по запросу и по конкретному налоговому делу. Эти версии противоречат друг другу, и это повод правильно подать декларацию, а не расслабиться. Подробнее — в статье счета в армянских банках для россиян и CRS.

Частые вопросы

Если открыть ИП в Армении, я стану нерезидентом РФ?

Нет. Российское резидентство зависит от дней, проведённых в России. ИП, вид на жительство или армянская справка ваш российский статус не меняют.

Можно ли вычесть армянский оборотный налог из НДФЛ?

По имеющимся данным, российские налоговые органы считают, что нет: в соглашении оборотный налог не назван среди армянских налогов, на которые оно распространяется. Источника, который обосновывал бы обратное ссылкой на норму, мы не видели.

Я весь год переезжал из страны в страну и нигде надолго не задерживался. Я резидент РФ?

Если за календарный год вы провели в России меньше 183 дней, за этот год вы не налоговый резидент РФ, где бы вы ни находились остальное время. Резидент ли вы где-то ещё — отдельный вопрос для каждой страны.

Дни прилёта и вылета считаются?

Да. И день въезда, и день выезда считаются днями в России.

Считается ли ИП в Армении контролируемой иностранной компанией (КИК)?

Российские правила о КИК для этой статьи мы не изучали. Они касаются иностранных компаний и структур, которые вы контролируете, а доход ИП Россия рассматривает как иностранный доход физлица. Если у вас есть ещё и армянское ООО, это отдельный вопрос к российскому консультанту.

Где посмотреть армянскую часть налога?

В калькуляторе. Укажите доход и вид деятельности, и он покажет оценку оборотного налога и фиксированных платежей по каждому режиму, на который вы, судя по всему, можете претендовать, вместе с ближайшими сроками. Российский НДФЛ туда не входит.