Оборотный налог в Армении в 2026 году: ставки и лимит

Оборотный налог в Армении берут с выручки, а не с прибыли, и в 2026 году ставка зависит от вида деятельности: 10 %≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил. для большинства услуг, 10 %≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил. для торговли, 7 %≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил. для производства, 12 %≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил. для общепита и 1 %≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил. для IT, которое подходит под льготу. Перейти на этот режим можно, если оборот по всем видам деятельности за прошлый год не превысил AMD 115 000 000≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил.. Платят налог раз в квартал. Сверху идут фиксированные платежи, и как раз о них в большинстве таблиц со ставками молчат.

Все цифры на этой странице взяты из нашего набора правил на 2026 год. Бухгалтер его ещё не подтвердил, поэтому налоговые значения помечены как оценка, а там, где источники расходятся, мы пишем об этом прямо в тексте.

Ставки оборотного налога по видам деятельности в 2026 году

Большинство фрилансеров попадает в строку «прочая деятельность»: переводы, репетиторство, тексты, видео, почти любые онлайн-услуги. Ставка применяется к обороту. Переводчица, которая каждый месяц выставляет счёт берлинскому агентству, платит налог со всего гонорара. Ноутбук, место в коворкинге и аренду квартиры она сначала не вычитает (есть узкое исключение для подтверждённых расходов, о нём ниже).

С IT-ставкой всё строже, чем кажется по заголовкам. Она распространяется только на деятельность, которую правительство относит к высоким технологиям, и, по нашему набору правил, на неё должно приходиться не меньше 90 %≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил. выручки IT-01: Ставка для IT: условия. Источники согласны, не подтверждено. Нужно ли при этом состоять в реестре высоких технологий, источники отвечают по-разному IT-02: Ставка для IT: реестр высоких технологий. Источники расходятся. Все условия разобраны на странице для IT-фрилансеров. Если вы совмещаете IT с другой работой и до нужной доли не дотягиваете, как облагается остальное, пока открытый вопрос к нашему бухгалтеру.

Сам оборотный налог — только часть того, что платит ИП. Калькулятор добавит фиксированные платежи и поставит итог рядом с микробизнесом, общим режимом и работой по найму, для вашего дохода.

Что изменилось в 2025 году

В 2025 году оборотный налог в Армении перекроили. Ставка для торговли выросла вдвое, до 10 %≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил. TR-01: Ставка налога с оборота: торговля. Источники согласны, не подтверждено, а по данным одного источника, с 1 июля 2025 г.≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил. расширился список видов деятельности, которым режим закрыт (подробнее в следующем разделе).

Отсюда и путаница в поиске. Статьи, написанные до реформы, по-прежнему в топе, и во многих до сих пор стоит гораздо более низкая ставка для услуг, иногда в виде вилки. Особенно этим грешат русскоязычные гайды по релокации, хотя и англоязычных страниц таких хватает. Если где-то ставка для услуг ниже 10 %≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил. и ни слова про условия для IT, посмотрите на дату публикации, прежде чем строить на ней бюджет.

Кому оборотный налог недоступен

Некоторым видам деятельности оборотный налог закрыт при любом обороте. Здесь источники сходятся TT-02: Виды деятельности, исключённые из налога с оборота. Источники согласны, не подтверждено:

• юридические и бухгалтерские услуги (NACE M69);
• консалтинг в сфере управления (M70);
• предоставление временного персонала (N78.2 и N78.3);
• банки, кредитные и страховые организации, инвестиционные компании, ломбарды, платёжные организации, игорный бизнес, нотариусы и аудиторские фирмы.

Один источник идёт дальше и с 1 июля 2025 г.≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил. добавляет к списку маркетинговые исследования, рекламу, инжиниринг, архитектурное проектирование и здравоохранение TT-03: Спорные исключения из налога с оборота. Источники расходятся. Второго источника, который бы это подтвердил, мы не нашли, поэтому записали правило как спорное: не выбросили, но и решённым не считаем. Если вы работаете в одной из этих сфер, выясните у бухгалтера, прежде чем переходить на оборотный налог по совету любого сайта, включая этот. По той же причине калькулятор показывает для дизайна и маркетинга статус «неясно».

Отдельно про M70. Если вы называете себя «маркетинговым консультантом» или «бизнес-консультантом», налоговая может отнести вас к управленческому консалтингу, а он исключён при любом исходе спора выше.

Лимит оборота и что будет, если его превысить

Работать на оборотном налоге можно, если оборот за прошлый год по всем видам деятельности не превысил AMD 115 000 000≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил. TT-01: Лимит для налога с оборота. Источники согласны, не подтверждено. Тут часто ошибаются в двух местах. Считается оборот прошлого года, а не текущего. И в него входит всё, что заработал ИП, а не только основное направление. Для IT-ставки действует тот же лимит IT-03: Ставка для IT: лимит оборота. Источники согласны, не подтверждено.

Если вы перестали подходить под режим, потому что превысили лимит или по другой причине, например из-за взаимозависимости с другим лицом, нужно подать декларацию в Комитет госдоходов в течение 20≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил. дней TT-05: Утрата права на налог с оборота. Источники согласны, не подтверждено. Это правило держится на одном подробном источнике со ссылкой на Налоговый кодекс; опровержений мы не нашли.

Выше лимита начинается общий режим, где налог берут с прибыли, а не с оборота. Какая на нём ставка для ИП, 23 %≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил. или 20 %≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил., источники расходятся GS-01: Общая система: налог на прибыль ИП. Источники расходятся. Регистрация плательщиком НДС, по нашему набору правил, обязательна при обороте выше AMD 115 000 000≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил., ставка 20 %≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил. VAT-01: Порог регистрации по НДС. Источники согласны, не подтверждено. С какой именно даты применяется общий режим, если лимит превышен в середине года, наши источники не говорят. Спросите бухгалтера до срока подачи декларации, а не после.

Если вы близко к лимиту и получаете оплату в валюте, считайте оборот в драмах каждый месяц. Ослабление драма подвинет вас к черте и без единого нового клиента.

Можно ли уменьшить оборотный налог на расходы

Иногда можно, и это самая туманная часть режима. Один источник приводит целую таблицу: подтверждённые расходы снижают налог, но только до минимальной ставки, своей для торговли, производства и услуг, а IT-ставку не уменьшить вовсе. Другой источник описывает правило для торговли иначе TT-04: Расходы при налоге с оборота. Источники расходятся.

Эти минимальные ставки мы не приводим, потому что источники в них не сходятся, а калькулятор вычеты не учитывает и показывает ставку без них. Если у вас большие документально подтверждённые расходы, например товар на перепродажу, материалы или подрядчики, которые выставляют вам счета, реальный налог может оказаться ниже, чем в калькуляторе, а насколько — скажет бухгалтер. Если основные расходы фрилансера — ноутбук и рабочее место, разница, скорее всего, будет небольшой.

Как отчитаться и заплатить оборотный налог за квартал

Оборотный налог считают и платят поквартально, до 20≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил. числа месяца, следующего за кварталом DL-04: Ежеквартальный налог с оборота. Источники согласны, не подтверждено:

Отчётность принимает Комитет государственных доходов. Актуальную форму и экраны его онлайн-системы мы не проверяли, поэтому пошаговой инструкции здесь нет: надёжнее свериться с разъяснениями самого КГД или спросить бухгалтера. Зато можно объяснить, из чего складывается сумма. Берёте оборот за квартал по каждому виду деятельности, переводите в драмы и применяете ставку для каждого вида.

Если у вас ВНЖ по бизнес-основанию, квартальная цифра важна не только для налоговой. С 1 ноября 2026 г. по новой редакции закона «Об иностранцах» такой ВНЖ теряет силу, если в течение 180 дней после его выдачи в базе КГД нет сведений о налогах, начисленных с вашей предпринимательской деятельности. Как это сработает для ИП со скромным первым кварталом, на практике ещё никто не видел. Подробнее — в чек-листе по новому закону.

Пример за квартал: переводчица с оплатой в евро

Возьмём переводчицу, которая живёт в Ереване и получает от берлинского агентства одинаковый ежемесячный гонорар в евро. ИП она открыла не в этом году, вовремя перешла на оборотный налог, и её работа относится к «прочей деятельности». Вот её первый квартал.

1. Она складывает оборот за январь, февраль и март: три ежемесячных гонорара.
2. Переводит каждый гонорар в драмы. По какому курсу и на какую дату — один из открытых вопросов ниже, поэтому все счета и банковские выписки она сохраняет.
3. Применяет к сумме ставку 10 %≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил. и платит налог до 20≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил. апреля.
4. Каждый месяц квартала она ещё вносит фиксированный ежемесячный платёж ИП, до 20≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил. числа DL-05: Срок фиксированного ежемесячного платежа. Источники расходятся. Сколько он составляет, AMD 5 000≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил. или AMD 10 000≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил. в месяц, источники расходятся FX-01: Фиксированный ежемесячный платёж. Источники расходятся.

В апреле приходят и годовые платежи. Обязательную медстраховку (AMD 129 600≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил.) нужно оплатить до 20 апреля≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил., если оборот за прошлый год превысил AMD 2 400 000≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил. FX-04: Взнос на медстрахование для ИП. Источники согласны, не подтверждено. Гербовый сбор — AMD 12 000≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил. в год, если годовой доход не выше AMD 12 000 000≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил., и AMD 120 000≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил., если выше FX-03: Гербовый (военный) сбор для ИП. Источники согласны, не подтверждено. Пишут, что его платят в тот же срок, но эта дата выведена, а не подтверждена DL-07: Срок гербового сбора. Источники расходятся.

Получается, что оборотный налог за первый квартал, апрельский фиксированный платёж, медстраховка и, скорее всего, гербовый сбор приходятся на один день. Деньги на апрель лучше отложить заранее. Новый ИП платит медстраховку только в апреле после первого полного года, а как взнос будут считать со следующего базового года, пока неизвестно FX-05: Шкалы медстрахования на следующие годы. Не подтверждено. В некоторых случаях может добавиться ещё и социальный (пенсионный) платёж; касается ли он ИП-иностранцев, неизвестно, и калькулятор его не учитывает FX-02: Социальный (пенсионный) платёж ИП. Не подтверждено.

Остальные три квартала легче: налог за квартал плюс три ежемесячных платежа. Все платежи в одном календаре собраны в статье про годовые расходы ИП. Введите её ежемесячный гонорар в калькулятор оборотного налога, и вы увидите те же строки в суммах, а сроки — на шкале.

Как пересчитать доход в валюте в драмы

Оборотный налог считается в драмах, поэтому гонорар в евро, долларах или рублях нужно пересчитать. Какой курс брать и на какую дату (например, курс Центрального банка Армении на день поступления денег или что-то другое), в нашем наборе правил остаётся открытым вопросом FXR-01: Пересчёт валюты. Не подтверждено. Источника, которому мы бы доверяли, мы не нашли, поэтому гадать не будем.

На практике сохраняйте каждый счёт, банковское уведомление о зачислении и дату поступления денег, а перед первой квартальной отчётностью спросите бухгалтера, какой курс использовать. Калькулятор пересчитывает по курсу по умолчанию, сохранённому вместе с датой, и его можно заменить на тот, по которому считали вы. Как получать деньги из-за рубежа и о чём банки спрашивают при входящих переводах, рассказано в статье про оплату от иностранных заказчиков.

Частые вопросы

Налог с оборота берут с прибыли или с выручки?

С выручки. Расходы влияют на сумму только через вычет, о котором выше, а у него есть минимальные ставки, и детали спорные. Как это учитывает калькулятор, описано на странице «Как мы считаем».

Считаются ли оборотом деньги от иностранных клиентов?

Наш набор правил не выделяет иностранных клиентов, и калькулятор считает оборотом весь доход ИП. Неясность тут только с курсом пересчёта, а не с тем, входят ли эти деньги в оборот.

Когда можно перейти на оборотный налог?

У нового ИП есть 20≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил. дней с момента регистрации, чтобы выбрать этот режим DL-01: Выбор режима после регистрации. Источники согласны, не подтверждено. Уже работающий ИП может сменить режим до 20 февраля≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил. каждого года DL-02: Ежегодный выбор режима. Источники согласны, не подтверждено. Если пропустить срок, весь год придётся работать на общем режиме DL-03: Пропуск срока выбора режима. Источники согласны, не подтверждено.

IT-ставка — это отдельный режим?

Нет. Это ставка внутри оборотного налога, с тем же лимитом IT-03: Ставка для IT: лимит оборота. Источники согласны, не подтверждено, и выбирать её нужно в те же сроки, что и сам оборотный налог DL-01: Выбор режима после регистрации. Источники согласны, не подтверждено.

Что будет, если заплатить налог за квартал с опозданием?

Пени и штрафы за просрочку в наш набор правил не входят, поэтому называть суммы мы не будем. Не рассчитывайте на льготный период: уточните в КГД или у бухгалтера.

Нужно ли ИП на оборотном налоге регистрироваться плательщиком НДС?

По нашему набору правил, регистрация обязательна при обороте выше AMD 115 000 000≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил. (это та же сумма, что и лимит оборотного налога), а ниже этой суммы — добровольна VAT-01: Порог регистрации по НДС. Источники согласны, не подтверждено. НДС калькулятор не считает. Все режимы бок о бок на нескольких уровнях дохода — в сравнении режимов для ИП.