Лимит оборота для микробизнеса
Источники согласны, не подтвержденоМикробизнес доступен, если оборот по всем видам деятельности за прошлый год не превысил AMD 24 000 000.
Методика и источники
Как мы считаем
Каждая сумма опирается на правила ниже. У каждого правила есть идентификатор, статус, источники и дата последней проверки. В коде ничего не спрятано.
Последняя проверка правил: 1 октября 2026 г.
Налоговый год 2026. Последняя проверка правил: 1 октября 2026 г.
Все правила — черновые, собранные из вторичных источников. Армянский бухгалтер их ещё не проверил, поэтому каждый результат помечен как оценка.
Как устроен расчёт
- Ваш доход пересчитывается в армянские драмы (AMD) один раз — при вводе — по указанному курсу.
- Каждая строка округляется до целых драмов.
- Мы никогда не говорим, какой режим выбрать. Мы выделяем наименьшую расчётную сумму среди вариантов, на которые вы, по-видимому, можете претендовать; варианты с пометкой «Неясно» в это сравнение не входят.
- Если источники расходятся в значении, для основной суммы мы берём одно значение и показываем диапазон, в который сумма может попасть.
- Расходы, которые нельзя надёжно оценить, например социальный платёж или НДС, мы помечаем как «Не учтено», а не угадываем.
Допущения
- Мы считаем, что оборот прошлого года равен доходу этого года. От него зависят гербовый сбор и медстрахование.
- Расходы не учитываются. Подтверждённые расходы могут уменьшить налог с оборота.
- Без сотрудников.
- Без других доходов.
Что означают статусы
- Подтверждено бухгалтером
- Подтверждено бухгалтером.
- Источники согласны, не подтверждено
- Несколько источников согласны. Ещё нужно подтверждение бухгалтера.
- Источники расходятся
- Источники расходятся. Если они дают разные значения, мы показываем диапазон.
- Не подтверждено
- Надёжный источник пока не найден.
Все правила
Микробизнес
Виды деятельности, исключённые из микробизнеса
Источники согласны, не подтвержденоИсключены юридические, бухгалтерские, аудиторские, консультационные и нотариальные услуги. Список был расширен 1 июля 2025 г. за счёт других профессиональных и кадровых услуг. Образовательные услуги, по имеющимся данным, по-прежнему разрешены.
Спорные исключения из микробизнеса
Источники расходятсяИсточники расходятся. Один пишет, что с 1 июля 2025 г. микробизнес недоступен для IT и обработки данных, рекламы, переводов, медицины, стоматологии и большинства профессиональных B2B-услуг. Более старый источник относит к исключениям дизайн, маркетинг и переводы, часть из них — только в Ереване.
Налог с оборота
Лимит для налога с оборота
Источники согласны, не подтвержденоНалог с оборота доступен, если оборот по всем видам деятельности за прошлый год не превысил AMD 115 000 000.
Виды деятельности, исключённые из налога с оборота
Источники согласны, не подтвержденоИсключены группы NACE M69 (юридические и бухгалтерские услуги), M70 (управленческий консалтинг), N78.2 и N78.3 (временный персонал), а также банки, кредитные и страховые организации, инвестиционные компании, ломбарды, платёжные организации, игорный бизнес, нотариусы и аудиторские фирмы.
Спорные исключения из налога с оборота
Источники расходятсяОдин источник дополнительно относит к исключениям из налога с оборота с 1 июля 2025 г. маркетинговые исследования, рекламу, инжиниринг, архитектурное проектирование и здравоохранение.
- Источники
- S1
- Статус
- Только для информации · Проверено 1 октября 2026 г.
Расходы при налоге с оборота
Источники расходятсяПодтверждённые расходы могут уменьшать налог с оборота до нижней границы: по имеющимся данным, 1 % для торговли, 3 % для производства, 4,5 % для услуг и 1 % для IT (без уменьшения). Источники расходятся; калькулятор расходы не учитывает.
Утрата права на налог с оборота
Источники согласны, не подтвержденоПлательщик налога с оборота, который перестал соответствовать условиям (например, превысил лимит), должен сообщить в налоговый орган в течение 20 дней.
- Источники
- S7
- Статус
- Только для информации · Проверено 1 октября 2026 г.
НДС
Ставка для высоких технологий (IT)
Ставка для IT: условия
Источники согласны, не подтвержденоЛьготная ставка налога с оборота для высоких технологий применяется к видам деятельности из правительственного списка, если на них приходится не меньше 90 % выручки. Действует с 1 января 2025 г. по 31 декабря 2031 г. для компаний и ИП.
Ставка для IT: реестр высоких технологий
Источники расходятсяИсточники расходятся в том, нужна ли регистрация в реестре Министерства высокотехнологической промышленности. Один источник пишет, что для IT-услуг отдельная сертификация не нужна.
Ставка для IT: лимит оборота
Источники согласны, не подтвержденоЛьготная ставка для высоких технологий также требует, чтобы оборот был ниже AMD 115 000 000.
- Источники
- S10
- Статус
- Только для информации · Проверено 1 октября 2026 г.
Ставки налога с оборота
Ставка налога с оборота: торговля
Источники согласны, не подтверждено10 % от оборота при покупке и продаже товаров.
Ставка налога с оборота: вторсырьё
Источники согласны, не подтверждено5 % при торговле вторсырьём из правительственного списка.
Ставка налога с оборота: производство
Источники согласны, не подтверждено7 % от оборота для производства.
Ставка налога с оборота: общепит
Источники согласны, не подтверждено12 % от оборота для общественного питания.
Ставка налога с оборота: аренда, проценты, роялти
Источники согласны, не подтверждено10 % с арендной платы, процентов и роялти.
Ставка налога с оборота: прочая деятельность
Источники согласны, не подтверждено10 % от оборота для прочей деятельности, включая обычные услуги.
Ставка налога с оборота: высокие технологии и IT
Источники согласны, не подтверждено1 % от оборота для подходящей деятельности в сфере высоких технологий (см. IT-01 и IT-02).
Фиксированные платежи ИП
Фиксированный ежемесячный платёж
Источники расходятсяФиксированный ежемесячный платёж ИП на налоге с оборота. Источники расходятся в общей сумме: один называет единый платёж, другой — подоходный налог плюс социальный взнос. Мы используем AMD 5 000 в месяц.
Другие значения в источниках: AMD 10 000
Социальный (пенсионный) платёж ИП
Не подтвержденоПо имеющимся данным, 5 % при годовом доходе ниже AMD 6 000 000; выше — 10 % от дохода минус AMD 300 000. Неясно, касается ли это иностранцев, ИП на налоге с оборота или микробизнесе и зависит ли от возраста. В расчёт не входит.
- Источники
- S16
- Статус
- Только для информации · Проверено 1 октября 2026 г.
Гербовый (военный) сбор для ИП
Источники согласны, не подтвержденоПри годовом доходе до AMD 12 000 000 — AMD 12 000 в год. Выше — AMD 120 000 в год.
Взнос на медстрахование для ИП
Источники согласны, не подтвержденоAMD 129 600 в год, если оборот прошлого года превысил AMD 2 400 000.
Шкалы медстрахования на следующие годы
Не подтвержденоНачиная со следующей базы расчёта сумма будет зависеть от шкал годового оборота, которые пока не найдены.
Микробизнес с сотрудниками
Источники согласны, не подтвержденоAMD 5 000 в месяц за каждого сотрудника. Вне рамок этого калькулятора.
- Источники
- S9
- Статус
- Только для информации · Проверено 1 октября 2026 г.
Общая система налогообложения
Общая система: налог на прибыль ИП
Источники расходятсяИсточники расходятся в ставке для ИП: одни называют 23 % от налоговой базы, другие подразумевают единую ставку подоходного налога.
Другие значения в источниках: 20 %
Общая система: НДС
Источники согласны, не подтверждено20 %; обязателен при обороте выше AMD 115 000 000, ниже — добровольно. Здесь не рассчитывается.
НДС на услуги иностранным клиентам
Не подтвержденоНе подтверждено. Один источник пишет, что многие услуги иностранным клиентам при наличии документов облагаются по нулевой ставке.
- Источники
- S15
- Статус
- Только для информации · Проверено 1 октября 2026 г.
Работа по найму
Подоходный налог работника
Источники согласны, не подтвержденоЕдиная ставка подоходного налога с зарплаты — 20 %.
Гербовый сбор работника
Источники расходятсяПри зарплате до AMD 1 000 000 в месяц — AMD 1 000 в месяц. Выше — AMD 15 000 в месяц. Один источник; раньше шкала была подробнее.
- Источники
- S17
- Статус
- Используется в расчётах · Проверено 1 октября 2026 г.
Социальный платёж работника
Не подтверждено5 % при месячном доходе ниже AMD 500 000. Формула и потолок выше этой суммы не подтверждены. Не учитывается.
- Источники
- S16
- Статус
- Только для информации · Проверено 1 октября 2026 г.
Медстрахование работника
Не подтвержденоНе подтверждено. Не учитывается.
- Источники
- Источник пока не найден.
- Статус
- Только для информации · Проверено 1 октября 2026 г.
Налоговое резидентство
Налоговое резидентство: число дней
Источники расходятсяВы налоговый резидент, если физически находитесь в стране 183 дня или больше. Источники расходятся в периоде: календарный год или любые 12 месяцев подряд, которые начинаются или заканчиваются в налоговом году.
Налоговое резидентство: центр жизненных интересов
Источники согласны, не подтвержденоВы также налоговый резидент, если ваш центр жизненных интересов (семья, основное жильё, основная деятельность) находится в Армении, даже если дней меньше.
Резиденты и нерезиденты
Источники согласны, не подтвержденоРезиденты платят налоги с доходов по всему миру, нерезиденты — только с доходов из армянских источников. Ставка подоходного налога (20 %) одинакова для обоих.
Регистрация ИП и резидентство
Источники расходятсяНекоторые рекламные источники пишут, что регистрация ИП может помочь получить резидентство или справку о резидентстве без подтверждения числа дней. Не подтверждено.
Сроки
Выбор режима после регистрации
Источники согласны, не подтвержденоВыбрать налог с оборота, микробизнес или ставку для IT нужно в течение 20 дней после регистрации ИП.
Ежегодный выбор режима
Источники согласны, не подтвержденоДействующие налогоплательщики выбирают или меняют режим до 20 февраля каждого года.
Пропуск срока выбора режима
Источники согласны, не подтвержденоЕсли пропустить срок выбора режима, на весь год применяется общая система.
Ежеквартальный налог с оборота
Источники согласны, не подтвержденоНалог с оборота рассчитывают и платят каждый квартал, до 20-го числа месяца после окончания квартала.
Срок фиксированного ежемесячного платежа
Источники расходятсяДо 20-го числа каждого месяца. Зависит от FX-01.
- Источники
- S1
- Статус
- Используется в расчётах · Проверено 1 октября 2026 г.
Срок взноса на медстрахование
Источники согласны, не подтвержденоДо 20 апреля года, следующего за годом получения дохода.
Срок гербового сбора
Источники расходятсяПо имеющимся данным, платится вместе со взносом на медстрахование. Это вывод, а не подтверждённое правило.
- Источники
- S5
- Статус
- Только для информации · Проверено 1 октября 2026 г.
Декларация о доходах: переходный период
Источники согласны, не подтвержденоЗа предыдущий налоговый год — переходный период с 2 марта 2026 г. по 1 ноября 2026 г.
Срок декларации о доходах
Источники согласны, не подтвержденоС 2 марта по 1 июля года, следующего за годом получения дохода.
- Источники
- S11
- Статус
- Используется в расчётах · Проверено 1 октября 2026 г.
Кто подаёт декларацию о доходах
Не подтвержденоОбязаны ли иностранцы подавать всеобщую декларацию о доходах, не подтверждено.
- Источники
- S11
- Статус
- Только для информации · Проверено 1 октября 2026 г.
Пересчёт валюты
Пересчёт валюты
Не подтвержденоКак доход в иностранной валюте пересчитывается в драмы, не подтверждено. Мы используем курсы по умолчанию, которые можно изменить: AMD 385 за USD, AMD 445 за EUR и AMD 4,8 за RUB. Это условные значения.
- Источники
- Источник пока не найден.
- Статус
- Используется в расчётах · Проверено 1 октября 2026 г.
Как виды деятельности соотносятся с режимами
Это наше упрощение правил применимости выше — и та часть, которой больше всего нужна проверка бухгалтера.
Источники
Многие источники — с сайта одной юридической фирмы, а некоторые носят рекламный характер, поэтому их согласие мы считаем более слабым доводом, чем согласие независимых фирм или текст закона. Первичные источники для проверки — Налоговый кодекс на arlis.am и Комитет государственных доходов (src.am).
- [S1] armenian-lawyer.com: Taxes in Armenia: Complete Guide for Foreigners (2026)https://armenian-lawyer.com/taxes-armenia/
- [S2] armenian-lawyer.com: IE Registration for Non-Residentshttps://armenian-lawyer.com/uncategorized/armenia-individual-entrepreneur-registration-non-residents/
- [S3] armenian-lawyer.com: Micro-Business Tax Threshold 2027https://armenian-lawyer.com/business-immigration/armenia-micro-business-tax-threshold-2027/
- [S4] armenian-lawyer.com: Micro-business tax exemptions (2025, older)https://armenian-lawyer.com/business-immigration/armenias-micro-business-tax-exemptions-and-how-to-qualify/
- [S5] Easy Life Consulting: Tax changes for IEs from 2026 (MHI and stamp duty)https://www.easylife.am/en/post/tax-changes-for-individual-entrepreneurs-in-armenia-starting-2026-health-insurance-and-stamp-duty
- [S6] Profin Consulting: Turnover Tax in Armenia 2026https://profin.am/en/turnover-tax-in-armenia-2026-what-foreign-entrepreneurs-need-to-know-before-they-register/
- [S7] Fincore: Turnover Tax System: What Changed from 2025https://fincore.am/turnover-tax-changes-2025-part-1/
- [S8] EasyTaxes: Armenia Tax Regimes 2026https://easytaxes.am/en/article/tax-regimes-in-armenia
- [S9] Deel: Sole proprietorship in Armeniahttps://www.deel.com/blog/sole-proprietorship-armenia/
- [S10] armenian-lawyer.com: High-tech tax incentives 2025–2031https://armenian-lawyer.com/immigration/armenias-high-tech-tax-incentives-2025-2031-1-turnover-tax-60-pit-reimbursement-and-200-salary-deduction-how-to-qualify/
- [S11] Retrieve: Taxes in Armenia: The Ultimate 2026 Guidehttps://www.retrieve.am/en/blog/taxes-in-armenia-the-ultimate-2026-guide-for-businesses-and-individuals
- [S12] Repat Armenia: Recent tax changeshttps://www.repatarmenia.org/repatriate/practical-information/financials/recent-tax-changes-and-associated-obligations
- [S13] EY Armenia: Tax alert, high-tech amendmentshttps://www.ey.com/en_am/technical/tax-and-law-alerts/ey-armenia-tax-alert-on-new-tax-code-amendments-in-armenia-benefits-for-the-high-tech-sector
- [S14] armenian-lawyer.com: 1% tech turnover taxhttps://armenian-lawyer.com/business-immigration/armenia-1-percent-tech-tax/
- [S15] Profin Consulting; Alpha Accounting: How to register as an IE; Taxes for freelancers 2026https://profin.am/en/how-to-register-as-an-ie-in-armenia/https://alphaaccounting.am/blog/taxes-for-freelancers-in-armenia/
- [S16] Solar Staff: Freelance and taxes: Armeniahttps://help.solarstaff.com/en/articles/9242723-freelance-and-taxes-armenia
- [S17] Alpha Accounting; Profin Consulting: Taxes in Armenia: complete guide; Corporate tax 2026https://alphaaccounting.am/blog/taxes-in-armenia-complete-guide/https://profin.am/en/corporate-tax-in-armenia-2026-rates-rules-deadlines-and-how-to-pay/
- [S18] Gratanet: Double taxation treaties in Armeniahttps://gratanet.com/publications/specifics-of-application-of-double-taxation-treaties-in-armenia
- [S19] armenian-lawyer.com: Tax residency and the universal income declarationhttps://armenian-lawyer.com/immigration/armenia-tax-residency-and-the-universal-income-declaration-who-must-file-and-what-penalties-apply/
- [S20] armenian-lawyer.com: Tax residency certificatehttps://armenian-lawyer.com/tax-residency-certificate/
- [S21] Resident Armenia: Tax residencyhttps://residentarmenia.com/en/tax-residency/
Оговорка
Это оценка на основе правил, последний раз проверенных 1 октября 2026 г.; это не налоговая консультация. Правила меняются, поэтому, прежде чем принимать решения, уточните у лицензированного бухгалтера.