میکروبیزینس ارمنستان با مالیات صفر: چه کسی واجد شرایط است؟

میکروبیزینس در ارمنستان یعنی مالیات صفر بر گردش مالی، به شرط آنکه گردش مالی سال قبل در همهٔ فعالیت‌های کسب‌وکار از AMD ⁠24,000,000≈برآورد: دست‌کم از یک قانون استفاده می‌کند که هنوز حسابدار آن را تأیید نکرده است. بیشتر نشده باشد MB-01: سقف گردش مالی کسب‌وکار خرد. منابع هم‌نظرند، تأییدنشده. تا اینجای کار ساده است. سختی‌اش در این است که چه کسی اجازهٔ ورود دارد. خدمات حقوقی، حسابداری، حسابرسی، مشاوره و دفترخانه‌ای قطعاً بیرون‌اند. برای کارهایی که بیشتر فریلنسرهای خارجی واقعاً انجام می‌دهند، یعنی برنامه‌نویسی، طراحی، بازاریابی و ترجمه، منابع سر این موضوع اختلاف دارند که بعد از تغییرات 2025 هنوز می‌شود از این رژیم استفاده کرد یا نه. آموزش و تدریس خصوصی ظاهراً هنوز واجد شرایط‌اند. و حتی جایی هم که این رژیم به کارتان می‌آید، مجانی نیست: عوارض تمبر و بیمهٔ درمانی جداگانه پرداخت می‌شوند.

میکروبیزینس در ارمنستان چیست

میکروبیزینس، که در بعضی صفحه‌های فارسی «تجارت خرد» هم ترجمه‌اش کرده‌اند، یکی از رژیم‌های مالیاتی ویژه است. کارآفرین فردی (IE) می‌تواند آن را به جای مالیات بر گردش مالی یا نظام عمومی انتخاب کند. اگر شرایطش را داشته باشید، کسب‌وکارتان هیچ مالیات بر گردش مالی نمی‌پردازد. دو شرط تعیین می‌کند که می‌توانید از آن استفاده کنید یا نه: فعالیتتان نباید در فهرست استثناها باشد و گردش مالی‌تان باید زیر سقف بماند.

سقف بر اساس سال قبل سنجیده می‌شود و همهٔ فعالیت‌های کسب‌وکار را با هم حساب می‌کند MB-01: سقف گردش مالی کسب‌وکار خرد. منابع هم‌نظرند، تأییدنشده. معلمی که با همان IE چند کار دست‌ساز هم فروخته، باید هر دو درآمد را روی هم بگذارد. اگر امسال ثبت‌نام کرده‌اید و هنوز سال قبلی ندارید، پیش از آنکه روی این رژیم حساب باز کنید، از کمیتهٔ درآمدهای دولتی یا یک حسابدار بپرسید سقف در سال اول چطور اعمال می‌شود.

این رژیم خودکار نیست. مثل مالیات بر گردش مالی باید انتخابش کنید: اگر IE را تازه ثبت کرده‌اید، ظرف 20≈برآورد: دست‌کم از یک قانون استفاده می‌کند که هنوز حسابدار آن را تأیید نکرده است. روز پس از ثبت DL-01: انتخاب رژیم پس از ثبت. منابع هم‌نظرند، تأییدنشده، و اگر از قبل ثبت شده‌اید، تا 20 فوریه≈برآورد: دست‌کم از یک قانون استفاده می‌کند که هنوز حسابدار آن را تأیید نکرده است. برای همان سال DL-02: انتخاب سالانهٔ رژیم. منابع هم‌نظرند، تأییدنشده. اگر این مهلت از دست برود، تا آخر سال در نظام عمومی می‌مانید DL-03: از دست دادن مهلت انتخاب. منابع هم‌نظرند، تأییدنشده. خیلی‌ها دقیقاً همین‌جا گیر می‌افتند: IE را با عجله برای پروندهٔ اقامت ثبت می‌کنند و کار مالیات را می‌گذارند برای بعد.

سقف میکروبیزینس هیچ ربطی به آستانهٔ مالیات بر ارزش افزوده، یعنی AMD ⁠115,000,000≈برآورد: دست‌کم از یک قانون استفاده می‌کند که هنوز حسابدار آن را تأیید نکرده است.، ندارد VAT-01: آستانهٔ ثبت مالیات بر ارزش افزوده. منابع هم‌نظرند، تأییدنشده. آن رقم خیلی بالاتر است و در صفحه‌های مؤسسه‌های مهاجرتی زیاد با سقف میکروبیزینس قاطی می‌شود.

کدام فعالیت‌های فریلنسری از میکروبیزینس مستثنا هستند

بیشتر مقاله‌ها همین‌جا با جملهٔ «تا سقف، مالیات صفر» تمام می‌شوند، در حالی که بیشترِ ریسک دقیقاً همین‌جاست.

دربارهٔ فهرست اصلی اختلافی نیست. خدمات حقوقی، حسابداری، حسابرسی، مشاوره و دفترخانه‌ای نمی‌توانند از میکروبیزینس استفاده کنند MB-02: فعالیت‌های مستثنا از کسب‌وکار خرد. منابع هم‌نظرند، تأییدنشده. از 1 ژوئیهٔ 2025≈برآورد: دست‌کم از یک قانون استفاده می‌کند که هنوز حسابدار آن را تأیید نکرده است. چند دستهٔ دیگر از خدمات تخصصی و تأمین نیرو هم به این فهرست اضافه شد. طبق گزارش‌ها، خدمات آموزشی همچنان واجد شرایط‌اند.

اما بیرون از این فهرست، منابعی که دنبالشان می‌کنیم با هم نمی‌خوانند MB-03: استثناهای مورد اختلاف کسب‌وکار خرد. منابع اختلاف دارند:

• منبع جدیدتر می‌گوید از 1 ژوئیهٔ 2025≈برآورد: دست‌کم از یک قانون استفاده می‌کند که هنوز حسابدار آن را تأیید نکرده است. میکروبیزینس برای فناوری اطلاعات و پردازش داده، تبلیغات، ترجمه، پزشکی، دندان‌پزشکی و بیشتر خدمات تخصصی B2B در دسترس نیست.
• منبع قدیمی‌تر طراحی، بازاریابی و ترجمه را مستثنا می‌داند و می‌گوید بعضی از استثناها فقط در ایروان اعمال می‌شوند.

خود فهرست در بخش میکروبیزینسِ قانون مالیاتی ارمنستان آمده است. سؤال دقیق را برای یک حسابدار فرستاده‌ایم: در 2026 کدام‌یک از برنامه‌نویسی، پردازش داده، طراحی، بازاریابی، تبلیغات، ترجمه و مهندسی مستثناست، و آیا استثنایی هست که فقط به ایروان محدود شود. تا جواب برسد، این فعالیت‌ها را «نامشخص» حساب می‌کنیم و طرف هیچ‌کدام از منابع را نمی‌گیریم.

جدول زیر نشان می‌دهد این وضعیت برای کارهای رایج فریلنسری چه معنایی دارد. «نامشخص» یعنی منابع اختلاف دارند، نه اینکه احتمالاً مشکلی برایتان پیش نمی‌آید.

یک مثال: طراحی در ایروان که برای یک آژانس آلمانی رابط کاربری طراحی می‌کند و برایش صورت‌حساب می‌فرستد. منبع قدیمی‌تر طراحی را مستثنا می‌داند. منبع جدیدتر اسمی از طراحی نمی‌برد، اما بیشتر خدمات تخصصی B2B را مستثنا می‌کند و کار برای یک آژانس به احتمال زیاد از همین جنس است. هیچ‌کدام از منابعی هم که خوانده‌ایم روشن نمی‌کند طراحی رابط کاربری «طراحی» حساب می‌شود یا «آی‌تی». جواب این سؤال را باید حسابداری بدهد که حاضر باشد آن را کتبی بنویسد، نه یک پست وبلاگ. در مقابل، معلم زبان انگلیسی که آنلاین درس می‌دهد در تنها دستهٔ فریلنسری است که هیچ‌کدام از منابعی که دنبال می‌کنیم مستثنایش نمی‌داند.

مطمئن نیستید کارتان در کدام دسته است؟ ماشین‌حساب میکروبیزینس را فقط وقتی به‌عنوان گزینه نشان می‌دهد که از پاسخ‌هایتان برمی‌آید واجد شرایط هستید. برای فعالیت‌های محل اختلاف، میکروبیزینس را «نامشخص» نشان می‌دهد، آن را از مقایسهٔ کمترین هزینه کنار می‌گذارد و هر رقمی را که روی قاعده‌ای نامطمئن بنا شده، با علامت برآورد مشخص می‌کند.

آیا میکروبیزینس واقعاً هیچ هزینه‌ای ندارد

نه. مالیات بر گردش مالی صفر است، اما هزینه‌های ثابتی که هر IE می‌پردازد سر جایشان هستند.

• عوارض تمبر FX-03: عوارض تمبر کارآفرینان فردی. منابع هم‌نظرند، تأییدنشده: اگر درآمد سالانه تا AMD ⁠12,000,000≈برآورد: دست‌کم از یک قانون استفاده می‌کند که هنوز حسابدار آن را تأیید نکرده است. باشد، سالی AMD ⁠12,000≈برآورد: دست‌کم از یک قانون استفاده می‌کند که هنوز حسابدار آن را تأیید نکرده است.، و اگر بیشتر باشد، AMD ⁠120,000≈برآورد: دست‌کم از یک قانون استفاده می‌کند که هنوز حسابدار آن را تأیید نکرده است..
• بیمهٔ درمانی اجباری FX-04: بیمهٔ درمانی کارآفرینان فردی. منابع هم‌نظرند، تأییدنشده: سالی AMD ⁠129,600≈برآورد: دست‌کم از یک قانون استفاده می‌کند که هنوز حسابدار آن را تأیید نکرده است.، اگر گردش مالی سال قبل بیش از AMD ⁠2,400,000≈برآورد: دست‌کم از یک قانون استفاده می‌کند که هنوز حسابدار آن را تأیید نکرده است. بوده باشد. این مبلغ برای پرداختی که بر پایهٔ گردش مالی سال گذشته حساب می‌شود تأیید شده است. اینکه از سال پایهٔ بعدی به بعد چطور محاسبه می‌شود، هنوز معلوم نیست FX-05: پله‌های بیمهٔ درمانی برای سال‌های بعد. تأییدنشده.
• پرداخت ثابت ماهانه FX-01: پرداخت ثابت ماهانه. منابع اختلاف دارند برای IEهای مشمول مالیات بر گردش مالی توصیف شده و ماشین‌حساب آن را به میکروبیزینس اضافه نمی‌کند.
• پرداخت اجتماعی (بازنشستگی) IEها FX-02: پرداخت تأمین اجتماعی (بازنشستگی) کارآفرینان فردی. تأییدنشده مجهول اصلی است: هیچ‌کس تأیید نکرده که این پرداخت شامل اتباع خارجی یا IEهای میکروبیزینس می‌شود یا نه. ماشین‌حساب آن را حساب نمی‌کند و این را صریح می‌گوید.

پس معلمی که گردش مالی‌اش نزدیک سقف است، مالیاتی بر گردش مالی نمی‌دهد، اما عوارض تمبرِ بالاتر و بیمهٔ درمانی را همچنان می‌پردازد. فهرست کامل این هزینه‌ها و تاریخ‌هایشان در هزینه‌های ثابت سالانهٔ IE و تقویم مالیاتی آمده است.

اگر از ایران آمده‌اید، «مالیات صفر» در ارمنستان تکلیف مالیاتتان در ایران را روشن نمی‌کند. قانون مالیات‌های مستقیم، ایرانیِ مقیم ایران را بابت درآمدش در هر جای دنیا مشمول مالیات می‌داند، و برای اینکه در یک سال غیرمقیم شناخته شوید، باید با گواهی نمایندگی‌های مالی یا سیاسی ایران در خارج ثابت کنید که در کشور دیگری به‌عنوان مقیم مالیات داده‌اید. اینکه IE مشمول میکروبیزینس، که مالیاتی بر گردش مالی‌اش نمی‌دهد، در این قاعده کجا قرار می‌گیرد روشن نیست و باید از یک مشاور مالیاتی در ایران پرسید. جزئیات بیشتر در قرارداد اجتناب از اخذ مالیات مضاعف ایران و ارمنستان آمده است.

اگر وسط سال از سقف رد شوید چه می‌شود

با قطعیت نمی‌دانیم و حدس هم نمی‌زنیم. مجموعهٔ قواعد ما فقط شرط ورود را پوشش می‌دهد: گردش مالی سال قبل زیر سقف باشد. برای سالی که در طولش از سقف رد می‌شوید هیچ قاعدهٔ تأییدشده‌ای نداریم؛ نه اینکه از همان لحظه به رژیم دیگری می‌روید، نه اینکه از اول سال، و نه اینکه از سال بعد.

برای مقایسه، مالیات بر گردش مالی قاعدهٔ خروج مستندی دارد: مؤدی‌ای که دیگر شرایط را ندارد باید ظرف 20≈برآورد: دست‌کم از یک قانون استفاده می‌کند که هنوز حسابدار آن را تأیید نکرده است. روز اظهارنامه بدهد TT-05: خروج از مالیات بر گردش مالی. منابع هم‌نظرند، تأییدنشده. برای میکروبیزینس قاعده‌ای به این روشنی پیدا نکرده‌ایم، پس فرض نکنید همان قاعده اینجا هم صدق می‌کند.

کاری که از دستتان برمی‌آید:

1. گردش مالی‌تان را هر ماه به درام حساب کنید، نه سالی یک بار.
2. اگر به یورو یا دلار پول می‌گیرید، یادتان باشد که حتی اینکه دریافتی‌تان با کدام نرخ ارز به درام تبدیل می‌شود، در منابع ما تأیید نشده است FXR-01: تبدیل ارز. تأییدنشده. برنامه‌نویسی که نزدیک سقف به یورو صورت‌حساب می‌دهد، ممکن است فقط به خاطر نوسان نرخ ارز از سقف رد شود.
3. پیش از رد شدن از سقف از کمیتهٔ درآمدهای دولتی یا یک حسابدار بپرسید، نه بعد از آن. برنامه‌ریزی برای تغییر رژیم خیلی آسان‌تر از جبران یک سالِ ازدست‌رفته است.

اگر انتظار دارید از سقف بالاتر بروید، بهتر است پیش از رسیدن به آن بدانید رژیم‌های دیگر IE چقدر برایتان آب می‌خورند.

آیا با میکروبیزینس می‌شود کارمند استخدام کرد

مجموعهٔ قواعد ما در این مورد فقط یک رقم دارد: میکروبیزینسی که کارمند دارد، برای هر کارمند ماهی AMD ⁠5,000≈برآورد: دست‌کم از یک قانون استفاده می‌کند که هنوز حسابدار آن را تأیید نکرده است. می‌پردازد FX-06: کسب‌وکار خرد با کارمند. منابع هم‌نظرند، تأییدنشده. این رقم فقط از یک منبع ثانویه آمده و مطالب جدیدتر نشان می‌دهد شیوهٔ مالیات‌گیری از کارمندان میکروبیزینس ممکن است از آن زمان عوض شده باشد. ماشین‌حساب کارمندان را در محاسبه وارد نمی‌کند.

در اینترنت ادعاهایی هم می‌بینید که اگر تعداد کارمندان از حدی بیشتر شود، وضعیت میکروبیزینس از دست می‌رود. ما چنین حدی را تأیید نکرده‌ایم. اگر قرار است حتی یک نفر را استخدام کنید، پیش از امضای قرارداد قاعدهٔ فعلی را از یک حسابدار بپرسید.

آیا سقف میکروبیزینس در 2027 بالا می‌رود

شاید، اما تا جایی که ما گشته‌ایم، هنوز چیزی تصویب نشده است.

صفحه‌هایی که همین حالا رقم مشخصی را برای 2027 قطعی اعلام می‌کنند، از خود قانون جلو افتاده‌اند. اگر برنامه‌هایتان به این رقم بستگی دارد، صبر کنید تا اصلاحیه در ARLIS منتشر شود.

میکروبیزینس و کارت اقامت شما

این تازه‌ترین ریسک است و هنوز کسی جوابش را ندارد.

از 1 نوامبر 2026، قانون اتباع خارجی اصلاح‌شده شرط تازه‌ای برای اقامتی می‌گذارد که بر پایهٔ فعالیت تجاری داده می‌شود. اگر ظرف 180 روز پس از اعطای این وضعیت، در پایگاه دادهٔ کمیتهٔ درآمدهای دولتی هیچ اطلاعاتی از مالیاتِ محاسبه‌شده بر فعالیت تجاری شما ثبت نشده باشد، اقامت اعتبارش را از دست می‌دهد. این یک بازهٔ یک‌باره بعد از اعطاست، نه آزمونی که مدام تکرار شود.

اما IE مشمول میکروبیزینس، به حکم خود این رژیم، مالیاتی بر گردش مالی‌اش محاسبه نمی‌شود. قانون اسمی از میکروبیزینس نمی‌برد و ما هیچ توضیح رسمی پیدا نکردیم که این قاعده با آن چه برخوردی می‌کند. این هم معلوم نیست که عوارض تمبر یا بیمهٔ درمانی «مالیاتِ محاسبه‌شده بر فعالیت تجاری» حساب می‌شوند یا نه. مدوزا هم همین سؤال را دربارهٔ روس‌هایی مطرح کرده که طبق قواعد جدید به ارمنستان مهاجرت می‌کنند، و برای ایرانی‌هایی که از راه ثبت IE اقامت می‌گیرند هم همان‌قدر مهم است.

این بازه را با سقف اقامت بدون ویزا اشتباه نگیرید. قاعدهٔ عمومی قانون، اقامت بدون ویزا را حداکثر 180 روز «در طول یک سال» می‌داند، و با اینکه این دو عدد شبیه هم‌اند، دو قاعدهٔ جدا در دو بخش متفاوت قانون‌اند. برای ایرانی‌ها مدت اقامت بدون ویزا را تفاهم‌نامهٔ دوجانبهٔ دو کشور تعیین می‌کند، نه این قاعدهٔ عمومی، و منابع رسمی هم دربارهٔ آن یک حرف را نمی‌زنند. اگر می‌خواهید از راه کسب‌وکار اقامت بگیرید، اقامت ارمنستان از طریق ثبت شرکت یا IE را بخوانید، و برای تصویر کامل اقامت طبق قانون جدید، چک‌لیست قانون اتباع خارجی برای IEها را ببینید.

پرسش‌های رایج

آیا در ارمنستان مالیات صفر است؟

نه. فقط یک رژیم محدود، یعنی میکروبیزینس، تا سقف معینی مالیات بر گردش مالی نمی‌دهد، و بسیاری از فعالیت‌های فریلنسری یا از آن مستثنا هستند یا محل اختلاف‌اند. بقیه مالیات بر گردش مالی، مالیات نظام عمومی یا مالیات حقوق می‌پردازند، و IEها عوارض تمبر و بیمهٔ درمانی را هم جداگانه می‌دهند.

آیا فریلنسر آی‌تی می‌تواند در ارمنستان میکروبیزینس داشته باشد؟

روشن نیست. منبع جدیدتر فناوری اطلاعات و پردازش داده را از 1 ژوئیهٔ 2025≈برآورد: دست‌کم از یک قانون استفاده می‌کند که هنوز حسابدار آن را تأیید نکرده است. مستثنا می‌داند، در حالی که منبع قدیمی‌تر استثناهای دیگری را فهرست می‌کند MB-03: استثناهای مورد اختلاف کسب‌وکار خرد. منابع اختلاف دارند. ماشین‌حساب میکروبیزینس را برای کار آی‌تی «نامشخص» نشان می‌دهد و آن را از مقایسهٔ کمترین هزینه کنار می‌گذارد.

می‌توانم از میکروبیزینس به مالیات بر گردش مالی بروم؟

مؤدی‌ای که از قبل ثبت شده، رژیمش را برای هر سال تا 20 فوریه≈برآورد: دست‌کم از یک قانون استفاده می‌کند که هنوز حسابدار آن را تأیید نکرده است. انتخاب یا عوض می‌کند DL-02: انتخاب سالانهٔ رژیم. منابع هم‌نظرند، تأییدنشده. تغییر رژیم در وسط سال سؤال دیگری است که در بخش «رد شدن از سقف» به آن پرداختیم.

آیا درآمد از مشتریان خارجی هم در سقف حساب می‌شود؟

سقف، گردش مالی همهٔ فعالیت‌های کسب‌وکار شما را می‌شمارد MB-01: سقف گردش مالی کسب‌وکار خرد. منابع هم‌نظرند، تأییدنشده و منابع ما هیچ استثنایی برای مشتریان خارجی قائل نشده‌اند. اینکه این درآمد با کدام نرخ ارز به درام تبدیل می‌شود، تأیید نشده است FXR-01: تبدیل ارز. تأییدنشده.

موضع رسمی را کجا بررسی کنم؟

کمیتهٔ درآمدهای دولتی این رژیم را اداره می‌کند و متن قانون مالیاتی در ARLIS در دسترس است. برای سؤال‌های طبقه‌بندی مثل «طراحی رابط کاربری آی‌تی حساب می‌شود یا طراحی؟» جواب را کتبی از حسابدار بگیرید. روش و منابع ما در صفحهٔ چطور محاسبه می‌کنیم آمده است.