Фрилансер в Армении: физлицо или ИП и как платить налоги

Да, фрилансер в Армении может получать деньги от иностранных заказчиков как физлицо. Ни в одном из наших источников не сказано, что регистрация становится обязательной только потому, что вам платит клиент из-за рубежа. Поэтому выбор «физлицо или ИП» в Армении — в основном вопрос налогов. Если вы физлицо и налоговый резидент Армении, эти деньги считаются вашим личным доходом и облагаются по ставке 20 %≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил. RES-03: Резиденты и нерезиденты. Источники согласны, не подтверждено. Армянского работодателя, который удержал бы налог, нет, так что декларируете и платите вы сами. ИП может выбрать оборотный налог: 10 %≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил. для большинства услуг или 1 %≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил. для IT-работ, подпадающих под льготу, а возможно, и микробизнес. Взамен появляются фиксированные платежи и регулярная отчётность.

Это короткий ответ. В длинном есть пробелы. Как иностранцу задекларировать доход от фриланса из-за рубежа, как зачитывается налог, уплаченный в другой стране, и когда ИП с единственным заказчиком начинает выглядеть как сотрудник — наши источники этого не решают. Ниже мы показываем, где эти пробелы и кто может их закрыть.

Можно ли фрилансеру в Армении работать как физлицо

Возьмём UI-дизайнера из Ванадзора, которому берлинское агентство переводит деньги на личный счёт. Или российского разработчика, который переехал в Ереван и сохранил контракт с кипрской компанией. Ни тот, ни другой в Армении ничего не регистрировал. По армянским понятиям оба — физические лица (ֆիզիկական անձ) с доходом от иностранного плательщика.

Насколько можно судить по нашим источникам, так работать законно. На практике это значит:

• Нет регистрации бизнеса, не нужно выбирать режим и сдавать квартальный расчёт по оборотному налогу.
• Нет и льготного режима. Доход облагается как любой другой личный доход.
• Будет ли Армения вообще его облагать, зависит от вашего налогового резидентства.

Аналога российского НПД в Армении мы не нашли, так что выбирать приходится между физлицом и ИП. Почему так, разобрано в статье о самозанятых.

Налоговое резидентство определяется по числу дней, а если дней мало — по запасному критерию. Вы резидент, если провели в Армении не менее 183≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил. дней RES-01: Налоговое резидентство: число дней. Источники расходятся, причём источники расходятся в том, считать ли их за календарный год или за любые двенадцать месяцев подряд. Резидентом можно стать и при меньшем числе дней, если в Армении ваш центр жизненных интересов: семья, основное жильё, основная работа RES-02: Налоговое резидентство: центр жизненных интересов. Источники согласны, не подтверждено. Резидент платит налог с доходов по всему миру, нерезидент — только с доходов из армянских источников RES-03: Резиденты и нерезиденты. Источники согласны, не подтверждено. Если вы нерезидент и работаете из ереванской квартиры на заказчика за границей, считается ли такой доход армянским, наши источники не говорят. Прежде чем решить, что нет, спросите бухгалтера. Подробно про подсчёт дней — в статье о налоговом резидентстве и справке.

Как физлицо платит налог с дохода от иностранного заказчика и как его декларирует

Со ставкой всё просто. Личный доход резидента облагается по единой ставке 20 %≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил., той же, что армянский работодатель удерживает с зарплаты EM-01: Подоходный налог работника. Источники согласны, не подтверждено.

Разница с зарплатой в том, кто всё это делает. Армянский работодатель — налоговый агент: он считает налог, удерживает его и отчитывается. Немецкое агентство или американская платформа ничего этого для армянской налоговой не делают. Значит, посчитать, задекларировать и заплатить налог с их выплат придётся вам.

Годовая декларация о доходах физлица за 2026 налоговый год подаётся с 2 марта≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил. по 1 июля≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил. следующего года DL-09: Срок декларации о доходах. Источники согласны, не подтверждено. За 2025 год действовало более длинное переходное окно: с 2 марта 2026 г.≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил. по 1 ноября 2026 г.≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил. DL-08: Декларация о доходах: переходный период. Источники согласны, не подтверждено.

Дальше начинается путаница. На форумах и в старых перепечатках разъяснений КГД упоминаются отдельные номерные формы для тех, у кого есть зарубежный доход, одна для граждан, другая для иностранцев, и весенний срок подачи. В более свежих публикациях вместо этого говорят о всеобщей декларации и её широком окне. Какую форму в 2026 году подаёт иностранец с доходом от фриланса, мы подтвердить не смогли, поэтому номер формы не называем. Мы читаем Налоговый кодекс так: всеобщая декларация рассчитана на граждан Армении — резидентов, а иностранец подаёт декларацию по личным доходам, с которых никто не удержал налог. Это как раз случай фрилансера. Но бухгалтер такое прочтение не подтверждал, и в нашем наборе правил вопрос о том, распространяется ли декларация на иностранцев, помечен как неизвестный DL-10: Кто подаёт декларацию о доходах. Не подтверждено.

Если вы иностранец и остаётесь физлицом, задолго до закрытия окна спросите в КГД (или у бухгалтера, который регулярно сдаёт такие декларации) две вещи: какую декларацию вам подавать и на какой счёт платить.

Зачёт налога, уплаченного за рубежом

Если налог уже взяли в другой стране, например удержали в стране заказчика или вы его должны там, где всё ещё остаётесь резидентом, встаёт вопрос, зачтёт ли его Армения и в каком объёме. Зачёт иностранного налога и соглашения об избежании двойного налогообложения в нашем наборе правил не описаны вовсе. Поэтому мы не можем сказать, сколько вам зачтут и какие документы попросит КГД. Это вопрос к бухгалтеру, и задавать его стоит с выписками по платежам на руках.

Что ещё платит физлицо

В нашем наборе правил есть гербовый сбор, медстрахование и социальный платёж для ИП и для наёмных работников. Для физлица без налогового агента там нет ничего. Применяется ли к вам в таком положении хоть что-то из этого, мы не знаем и гадать не будем.

Когда имеет смысл открыть ИП и что изменится

Мы не советуем, какой вариант выбрать. Но можем перечислить, что меняется в день регистрации. Для онлайн-регистрации через портал госуслуг нужны e-ID и электронная подпись, пошлина за неё — AMD 0. Пошагово всё разобрано в инструкции по регистрации ИП для иностранцев.

Появляются льготные режимы

Микробизнес уже, чем обещает его нулевая ставка. Большая часть того, что фрилансеры делают для зарубежных заказчиков, — разработка, дизайн, маркетинг, переводы — хотя бы в одном источнике значится в списке исключений, причём один из них называет датой изменений 1 июля 2025 г.≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил.. В деталях источники расходятся MB-03: Спорные исключения из микробизнеса. Источники расходятся. Кто ещё подходит под микробизнес, разобрано в отдельной статье, а полное сравнение режимов показывает цифры по каждой строке.

Появляются фиксированные платежи

• Ежемесячный фиксированный платёж на оборотном налоге: AMD 5 000≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил. или AMD 10 000≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил., смотря какой источник прав FX-01: Фиксированный ежемесячный платёж. Источники расходятся.
• Гербовый сбор: AMD 12 000≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил. в год при доходе до AMD 12 000 000≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил. и AMD 120 000≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил., если доход выше FX-03: Гербовый (военный) сбор для ИП. Источники согласны, не подтверждено.
• Медстрахование: AMD 129 600≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил. в год, если оборот за прошлый год превысил AMD 2 400 000≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил. FX-04: Взнос на медстрахование для ИП. Источники согласны, не подтверждено.

По нашему прочтению законов о гербовом сборе и о медстраховании, иностранцы без ВНЖ не подпадают ни под то, ни под другое. Но это наше прочтение, а не ответ бухгалтера, поэтому калькулятор пока включает оба платежа для всех.

Появляются сроки

Новый ИП выбирает режим в течение 20≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил. дней после регистрации DL-01: Выбор режима после регистрации. Источники согласны, не подтверждено, действующий — до 20 февраля≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил. каждого года DL-02: Ежегодный выбор режима. Источники согласны, не подтверждено. Пропустили срок — весь год вы на общей системе DL-03: Пропуск срока выбора режима. Источники согласны, не подтверждено, и до следующего года это почти не исправить. Дальше оборотный налог считается и платится каждый квартал, до 20≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил. числа месяца, следующего за кварталом DL-04: Ежеквартальный налог с оборота. Источники согласны, не подтверждено.

Появляется основание для ВНЖ

Для иностранцев это часто важнее любой ставки. По новой редакции закона «Об иностранцах», которая действует с 1 ноября 2026 г., ИП может получить ВНЖ по бизнес-основанию, если за 60 дней до подачи заявления у него был оборот не меньше AMD 1 000 000 или на его счетах лежит не меньше AMD 1 000 000 (закон HO-11-N на ARLIS). Статус теряет силу, если в течение 180 дней после его выдачи в базе КГД не появятся налоги, начисленные по этой деятельности. У физлица с иностранными заказчиками такого основания нет.

Чаще всего решение склоняют три вещи. Доход вырос настолько, что разница между 20 %≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил. и ставкой оборотного налога перекрывает фиксированные платежи. Заказчик или платформа требуют зарегистрированный бизнес. Или нужно основание для ВНЖ. Что из этого про вас, решать вам.

Пример: один дизайнер и четыре способа получать деньги

Анна — UI-дизайнер в Ереване, налоговый резидент Армении. Каждый месяц она выставляет счёт берлинскому агентству. За год у неё выходит AMD 12 000 000≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил., ровно на границе гербового сбора. Вот сколько берёт каждый вариант, если считать только по нашему набору правил.

При доходе Анны всё решает разница между первыми двумя строками. Фиксированные платежи у ИП — реальные деньги, но они не зависят от дохода, поэтому чем больше Анна зарабатывает, тем меньше их доля. Если бы Анна писала код и её работа подпадала под IT-ставку, налог в строке ИП упал бы до 1 %≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил. от оборота, и по черновым цифрам главной статьёй расходов стали бы уже фиксированные платежи.

Медстрахование платят, только если оборот за прошлый год превысил AMD 2 400 000≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил., так что в первый год ИП его ещё нет FX-04: Взнос на медстрахование для ИП. Источники согласны, не подтверждено.

Самая неопределённая строка — физлицо, и дело не в ставке. Дело в пустых клетках: мы не можем сказать, платит ли физлицо в положении Анны что-то сверх налога и если да, то что.

Отдельного варианта «физлицо» в калькуляторе нет. Строка «работа по найму» считает подоходный налог по той же ставке, так что налоговую часть этого варианта она показывает честно, хотя и добавляет гербовый сбор наёмного работника. Введите свой доход и посмотрите, как режимы ИП соотносятся с работой по найму, или прочитайте сравнение ИП и работы по найму.

Работаю только на одну компанию: могут ли признать это скрытым трудоустройством

Вопрос задают постоянно: ИП выставляет счета одной-единственной компании, часто на полный день, иногда той самой, где раньше работал в штате.

Мы искали первичный армянский источник, где сказано, когда договор оказания услуг с ИП считают трудовыми отношениями, и не нашли. Это не значит, что такого правила нет. Это значит, что мы не будем описывать критерий, которого сами не читали. Ни в одном из прочитанных нами источников единственный заказчик сам по себе проблемой не считается.

Вопросы вызывает очевидная схема. Армянская компания, которая иначе оформила бы вас в штат и удерживала бы 20 %≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил. с зарплаты, вместо этого платит вашему ИП за работу по её графику и под её руководством. Налоговым агентом в этом случае была бы именно компания, так что своё мнение должно быть и у её бухгалтера. Оспаривает ли КГД такие схемы и как именно, мы не знаем.

Если заказчик иностранный, риск в основном на его стороне и в его стране. Во многих странах есть свои правила о том, когда подрядчика следовало оформить сотрудником, и последствия для заказчика определяют они, а не армянский закон.

Чтобы получить ответ именно по вашему договору, обратитесь к армянскому юристу по трудовому праву, а по налоговой части — в КГД или к бухгалтеру.

Можно ли физлицу работать на микробизнесе без регистрации

Армянская пресса, пересказывая разъяснения КГД, пишет, что микробизнес доступен и физлицам без регистрации, если у них нет наёмных работников. В нашем наборе правил микробизнес описан только как режим для ИП MB-01: Лимит оборота для микробизнеса. Источники согласны, не подтверждено, поэтому мы не можем сказать, как работает вариант без регистрации: нужно ли уведомлять КГД, что сдавать и доступен ли он иностранцам вообще.

Прежде чем на это рассчитывать, учтите две вещи. В тех же публикациях упоминается тот же лимит оборота, AMD 24 000 000≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил., и если исключения по видам деятельности действуют так же, под них может попасть большая часть удалённой работы на зарубежных заказчиков MB-03: Спорные исключения из микробизнеса. Источники расходятся. Прежде чем считать, что ваш иностранный доход сюда подпадает, спросите КГД напрямую, лучше письменно.

Частые вопросы

Нужно ли открывать ИП, чтобы получать деньги от иностранного заказчика?

Ни в одном найденном нами источнике такого требования нет. Получать деньги можно и как физлицо. Разница в том, как облагается доход и кто отчитывается.

Физлицо платит налог по той же ставке, что и наёмный работник?

Основная ставка одна и та же: 20 %≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил. с личного дохода резидента и 20 %≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил. с зарплаты. Разница в том, что за сотрудника налог удерживает и отчитывается работодатель, а физлицо с иностранным плательщиком декларирует и платит само.

До какого числа нужно задекларировать доход от фриланса из-за рубежа?

За 2026 налоговый год годовая декларация подаётся с 2 марта≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил. по 1 июля≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил. следующего года DL-09: Срок декларации о доходах. Источники согласны, не подтверждено. Подаёт ли иностранец именно эту декларацию или отдельную форму, не подтверждено, так что уточните в КГД.

Если я открою ИП, стану ли я налоговым резидентом Армении?

По нашему прочтению, само по себе нет: резидентство зависит от числа дней в стране и центра жизненных интересов. Что регистрация ИП даёт для получения справки о резидентстве, источники говорят по-разному RES-04: Регистрация ИП и резидентство. Источники расходятся.

У меня один заказчик. Это риск для моего ИП?

Ни в одном прочитанном нами источнике единственный заказчик сам по себе проблемой не считается. Риск, если он есть, зависит от того, как на самом деле устроена работа и кто заказчик. Договор может посмотреть юрист по трудовому праву.

Можно ли перейти из физлица в ИП в середине года?

Если вы регистрируетесь в течение года, новый ИП выбирает режим в течение 20≈Оценка: Использует хотя бы одно правило, которое бухгалтер ещё не подтвердил. дней после регистрации DL-01: Выбор режима после регистрации. Источники согласны, не подтверждено. Как разделить доходы, полученные до и после регистрации, лучше спросить у бухгалтера.