Հարկային ռեզիդենտություն Հայաստանում. օրեր, եկամուտ, տեղեկանք

Հայաստանի հարկային ռեզիդենտ եք համարվում, եթե ֆիզիկապես Հայաստանում եք գտնվել առնվազն 183≈Մոտավոր: Օգտագործում է առնվազն մեկ կանոն, որը հաշվապահը դեռ չի հաստատել։ օր, կամ եթե ձեր կենսական շահերի կենտրոնն այստեղ է, նույնիսկ ավելի քիչ օրերի դեպքում RES-01: Հարկային ռեզիդենտություն՝ օրերի հաշվարկ. Աղբյուրները հակասում են RES-02: Հարկային ռեզիդենտություն՝ կենսական շահերի կենտրոն. Աղբյուրները համընկնում են, հաստատված չէ։ Հարկային ռեզիդենտությունը Հայաստանում կարևոր է այն պատճառով, որ ռեզիդենտը հարկվում է ամբողջ աշխարհից ստացած եկամտի համար, իսկ ոչ ռեզիդենտը՝ միայն հայաստանյան աղբյուրներից ստացված եկամտի RES-03: Ռեզիդենտներ և ոչ ռեզիդենտներ. Աղբյուրները համընկնում են, հաստատված չէ։ Գլխավոր բաց հարցն այն է, թե որ ժամանակահատվածում են հաշվվում օրերը. աղբյուրները համաձայն չեն, և ստորև այդ մասին ուղիղ գրում ենք։

Կացության քարտը ձեզ հարկային ռեզիդենտ չի դարձնում, իսկ դրա բացակայությունը չի խանգարում ռեզիդենտ լինելուն։ Դրանք տարբեր գերատեսչությունների գործ են և կարգավորվում են տարբեր օրենքներով։ Եթե ձեր կարգավիճակը պետք է ապացուցեք արտերկրում, Պետական եկամուտների կոմիտեն (ՊԵԿ) ռեզիդենտության տեղեկանքը տրամադրում է առցանց և անվճար։

Ե՞րբ եք դառնում Հայաստանի հարկային ռեզիդենտ

Հիմքը երկուսն է, և բավական է դրանցից մեկը։

Առաջինը ներկայությունն է։ Եթե համապատասխան ժամանակահատվածում Հայաստանում անցկացնում եք 183≈Մոտավոր: Օգտագործում է առնվազն մեկ կանոն, որը հաշվապահը դեռ չի հաստատել։ օր կամ ավելի, ռեզիդենտ եք։ Քաղաքացիությունը, վիզային կարգավիճակը և այն, թե որտեղ են ձեր հաճախորդները, այստեղ դեր չեն խաղում։

Երկրորդը կենսական շահերի կենտրոնն է։ Եթե ձեր ընտանիքը, հիմնական բնակարանը և հիմնական տնտեսական գործունեությունը Հայաստանում են, կարող եք ռեզիդենտ լինել նաև ավելի քիչ օրերով RES-02: Հարկային ռեզիդենտություն՝ կենսական շահերի կենտրոն. Աղբյուրները համընկնում են, հաստատված չէ։ Այս հիմքը հաճախ մոռանում են։ Պատկերացրեք ծրագրավորողի, որի կինն ու երեխաներն ապրում են Երևանում, ինքն ամբողջ տարի այնտեղ բնակարան է վարձում և ունի հայաստանյան ԱՁ, բայց աշխատանքի բերումով երկար ժամանակով մեկնում է։ Նա կարող է ռեզիդենտ համարվել, նույնիսկ եթե օրերը չեն բավականացնում։

Մեր աղբյուրները չափանիշը նկարագրում են միայն այս ընդհանուր գծերով։ Դրանցից ոչ մեկը չի ասում, թե ինչպես է ՊԵԿ-ը կշռում երեք գործոնը, երբ դրանք տարբեր ուղղություններ են ցույց տալիս, օրինակ՝ ընտանիքն արտերկրում է, իսկ բիզնեսն ու բնակարանը՝ այստեղ։ Եթե սա ձեր դեպքն է, հարցը խորհրդատուինն է, ոչ թե բլոգինը։

Օրացուցային տարի՞, թե՞ ցանկացած տասներկու ամիս

Սա է բաց հարցը, և դրանից է կախված պատասխանը նրանց համար, ովքեր եկել են տարվա կեսին։ Որոշ աղբյուրներ ասում են, որ օրերը հաշվվում են օրացուցային տարվա ընթացքում, մյուսները՝ հարկային տարում սկսվող կամ ավարտվող ցանկացած տասներկուամսյա ժամանակահատվածում RES-01: Հարկային ռեզիդենտություն՝ օրերի հաշվարկ. Աղբյուրները հակասում են։ Հարցն ուղղել ենք հաշվապահին և պատասխանը ստանալուն պես կթարմացնենք հոդվածը։

Պարզ օրինակը ցույց է տալիս, թե ինչու է սա կարևոր։ Ենթադրենք՝ Զվարթնոցում վայրէջք եք կատարում աշնան սկզբին և մնում մինչև ուշ գարուն։ Օրացուցային տարվա մեկնաբանությամբ ձեր օրերը բաժանվում են երկու տարվա միջև, և կարող է պատահել, որ երկուսում էլ շեմին չհասնեք։ Տասներկուամսյա մեկնաբանությամբ նույն մնալը կարող է շեմն անցնել։ Ահա թե ինչու օրերի հաշվարկի կոնկրետ օրինակներ դեռ չենք հրապարակում. ցանկացած ճշգրիտ օրինակ աննկատ կընտրեր մեկնաբանություններից մեկը։

Եթե շեմին մոտ եք, պլանավորեք ձեզ համար ավելի անբարենպաստ տարբերակով։ Եթե ուզում եք մնալ ոչ ռեզիդենտ, ելեք այն մեկնաբանությունից, որով ավելի շուտ ռեզիդենտ կդառնաք։ Եթե ռեզիդենտություն է պետք, որ արտերկրում համաձայնագրով արտոնություն պահանջեք, ելեք այն մեկնաբանությունից, որով դա ավելի դժվար է։

Ինչպես են հաշվվում մուտքի և ելքի օրերը

Մեր աղբյուրներից ոչ մեկը չի ասում, թե ինչպես է Հայաստանը հաշվում ժամանման և մեկնման օրերը։ Քանի դեռ հարցը պարզ չէ, ապահով սովորություն է երկուսն էլ համարել Հայաստանում անցկացրած օրեր, պահել նստեցման կտրոնները և լուսանկարել անձնագրի յուրաքանչյուր կնիք։ Եթե թռչում եք ՌԴ ներքին անձնագրով, որում հայկական կնիքներ չպետք է դրվեն, ձեր տոմսերը կարող են լինել ձեր օրերի միակ ապացույցը։

Ինչպես չափանիշը նկարագրված է մեր աղբյուրներում, օրերը պարտադիր չէ, որ անընդմեջ լինեն։ Հաշվվում են ժամանակահատվածում ներկայության օրերը, ուստի արտերկրյա կարճ ուղևորությունը ընդհանուր թվից մի քանի օր է պակասեցնում, բայց հաշվարկը չի զրոյացնում։

Իսկ վիզառանն ինչ-որ բան փոխու՞մ է

Հարկի համար՝ ոչ, եթե ելնենք վերը նկարագրված չափանիշից։ Վրաստան գնալ-գալը հարկային հաշվարկում ոչինչ չի զրոյացնում. դրանից առաջ և հետո անցկացրած օրերը նույն ժամանակահատվածում են։

Սա հաճախ շփոթում են միգրացիոն սահմանափակման հետ։ Առանց վիզայի մուտք գործող օտարերկրացիները կարող են մնալ մինչև 180 օր «մեկ տարվա ընթացքում»՝ համաձայն «Օտարերկրացիների մասին» օրենքի, եթե միջազգային պայմանագրով այլ ժամկետ սահմանված չէ, և այդ կանոնը հարկային ռեզիդենտության հետ կապ չունի։ Թղթի վրա առանց վիզայի մնալու սահմանը հարկային շեմից մի փոքր ցածր է, բայց դա քիչ բան է ասում։ Օրենքն իր «տարին» էլ չի սահմանում, հաղորդումների համաձայն՝ սահմանային պրակտիկան շատերին թույլ է տվել մնալ շատ ավելի երկար, իսկ կենսական շահերի կենտրոնի հիմքն օրերի հաշվարկ ընդհանրապես չի պահանջում։ Հարկային հարցը միգրացիոն կանոնով մի՛ լուծեք։ Միգրացիոն կողմը մանրամասն ներկայացված է որքան կարող են ռուսները մնալ Հայաստանում հոդվածում։ Իրանի քաղաքացիների վրա տարածվում է վիզային ռեժիմից ազատելու առանձին հուշագիր, որը ներկայացված է իրանցիների առանց վիզայի մնալու մասին հոդվածում։

Կացության քարտը ինձ հարկային ռեզիդենտ դարձնու՞մ է

Ոչ։ Ժամանակավոր կամ մշտական կացության քարտը միգրացիոն կարգավիճակ է, որը տալիս է Միգրացիայի և քաղաքացիության ծառայությունը։ Հարկային ռեզիդենտությունը հարկային կարգավիճակ է և որոշվում է Հարկային օրենսգրքով։ Կարող եք կացության քարտ ունենալ և լինել հարկային ոչ ռեզիդենտ, որովհետև տարվա մեծ մասն անցկացրել եք այլ տեղ։ Կարող եք ընդհանրապես քարտ չունենալ և լինել հարկային ռեզիդենտ, որովհետև բավական երկար եք մնացել։

Շփոթությունն ավելի կխորանա, երբ 1 նոյեմբերի, 2026 թ. ուժի մեջ մտնի «Օտարերկրացիների մասին» օրենքի փոփոխությունը։ Այն սահմանում է օրերի իր կանոնը. կացության կարգավիճակ ունեցողը, որ Հայաստանից բացակայում է 183 օր կամ ավելի, պետք է 10 օրվա ընթացքում տեղեկացնի ծառայությանը, այլապես կարգավիճակը դադարում է գործել։ Թիվը նման է հարկային շեմին, բայց սա միգրացիոն կանոն է բացակայության, ոչ թե ներկայության մասին։ Տեքստը չի ասում՝ բացակայությունը պետք է անընդմեջ լինի, թե ոչ։ Թե ինչ է բարեփոխումը նշանակում ԱՁ ունեցողների համար, կարդացեք նոյեմբերյան ստուգաթերթում։

ԱՁ գրանցելը ինձ հարկային ռեզիդենտ դարձնու՞մ է

Սա պնդող աղբյուրները խորհրդատվական ընկերությունների գովազդային էջեր են RES-04: ԱՁ գրանցում և ռեզիդենտություն. Աղբյուրները հակասում են։ Փաստաթղթավորված է ավելի նեղ բան. ՊԵԿ-ի հայտարարության համաձայն՝ Հայաստանում գրանցված ԱՁ-ները ռեզիդենտության ստանդարտ տեղեկանքը ստանում են ավտոմատ։ Սա ցույց է տալիս, թե ինչպես է տրվում տեղեկանքը, բայց չի ցույց տալիս, որ ԱՁ գրանցելով բավարարում եք օրերի կամ կենսական շահերի կենտրոնի չափանիշը։ Այս հարցը մենք բաց ենք համարում։

Ինչ է նշանակում ռեզիդենտ լինելը ձեր եկամտի համար

Ռեզիդենտի դեպքում Հայաստանը հարկում է ամենուր ստացված եկամուտը, ոչ ռեզիդենտի դեպքում՝ միայն հայաստանյան աղբյուրներից ստացվածը։ Մեր կանոնների հավաքածուում եկամտային հարկի դրույքաչափը երկու դեպքում էլ 20%≈Մոտավոր: Օգտագործում է առնվազն մեկ կանոն, որը հաշվապահը դեռ չի հաստատել։ է RES-03: Ռեզիդենտներ և ոչ ռեզիդենտներ. Աղբյուրները համընկնում են, հաստատված չէ։ Տարբերությունը հարկման բազան է, ոչ թե դրույքաչափը։

Հայաստանյան ԱՁ-ի համար պատկերն ավելի պարզ է, քան մարդիկ վախենում են։ Մեր կանոններում ԱՁ-ի վճարած հարկն իր ռեժիմով կախված չէ ձեր ռեզիդենտությունից, ուստի հաշվիչը ձեր օրերի մասին հարցնում է միայն ճիշտ բացատրությունը ցույց տալու, ոչ թե թիվը փոխելու համար։ Կոպիրայթերը, որ հայաստանյան ԱՁ-ով շրջանառության հարկով հաշիվ է դուրս գրում գերմանական գործակալությանը, նույն շրջանառության հարկն է վճարում՝ ռեզիդենտ լինի, թե ոչ։ Ռեզիդենտությունը փոխում է մնացած ամեն ինչը՝ արտերկրից ստացվող աշխատավարձը, արտերկրում դեռ գործող ձեր բիզնեսը, այլ երկրից ստացվող տոկոսը կամ վարձավճարը։

Հայաստանը հարկու՞մ է արտերկրից ստացվող աշխատավարձը

Եթե ռեզիդենտ եք և աշխատում եք օտարերկրյա ընկերությունում, ձեր աշխատավարձը համաշխարհային եկամտի մաս է, ուստի սկզբունքորեն Հայաստանն այն հարկում է վերևում նշված եկամտային հարկի դրույքաչափով։ Հայաստանյան գործատու չկա, որ հարկը պահի, և հարց է առաջանում, թե ինչպես եք այն հայտարարագրում։

Հայաստանում կա եկամուտների տարեկան հայտարարագիր։ Ըստ միակ մանրամասն աղբյուրի՝ 2026 հարկային տարվա համար այն ներկայացվում է հաջորդ տարվա մարտի 2≈Մոտավոր: Օգտագործում է առնվազն մեկ կանոն, որը հաշվապահը դեռ չի հաստատել։ և հուլիսի 1≈Մոտավոր: Օգտագործում է առնվազն մեկ կանոն, որը հաշվապահը դեռ չի հաստատել։ ընկած ժամանակահատվածում։ Թե արդյոք օտարերկրյա քաղաքացիները պարտավոր են այն ներկայացնել և ինչ եկամուտների համար, մեր աղբյուրներից պարզ չէ DL-10: Ով պետք է ներկայացնի եկամուտների հայտարարագիր. Հաստատված չէ։ Մինչ կենթադրեք, թե ներկայացնելու բան չունեք, հարցրեք ՊԵԿ-ին կամ խորհրդատուին։

Ձեր գործատուի երկիրը նույնպես կարող է հարկել աշխատավարձը։ Թե արդյոք համաձայնագիրը կանխում է կրկնակի հարկումը, կախված է կոնկրետ համաձայնագրից և այն բանից, թե որտեղ եք ռեզիդենտ դրա իմաստով։ Որոշ հեռավար աշխատողներ աշխատավարձի փոխարեն սկսում են հաշիվներ դուրս գրել հայաստանյան ԱՁ-ով։ Եթե դա եք կշռադատում, աշխատավարձի և ԱՁ-ի համեմատությունը և ԱՁ-ի ու աշխատանքային պայմանագրի հաշվիչը ծախսերը ցույց են տալիս կողք կողքի։ Թե որն ընտրել, չեն ասում։

Իսկ արտերկրյա ԱՁ-ի կամ ընկերության եկամուտը

Եթե դեռ բիզնես ունեք այլ երկրում, օրինակ՝ ռուսական ИП կամ ընկերություն Իրանում, և Հայաստանի ռեզիդենտ եք, այդ եկամուտը սկզբունքորեն նույնպես մտնում է Հայաստանում հարկվող համաշխարհային եկամտի մեջ։ Թե ինչպես է Հայաստանը այն հարկում և որքանով է հաշվի առնում արտերկրում արդեն վճարված հարկը, կախված է համաձայնագրից և այնպիսի հանգամանքներից, որոնք մեր կանոնները չեն ընդգրկում։ Սա այն հաշվապահի հարցն է, որը գիտի երկու երկրի համակարգն էլ։ Մյուս կողմը՝ ինչպես է ձեզ վերաբերվում ձեր երկիրը, ներկայացված է Հայաստանի ԱՁ և ՌԴ հարկային ռեզիդենտություն և Իրան–Հայաստան համաձայնագիր և ռեզիդենտություն հոդվածներում։

Ինչպես ստանալ ՀՀ հարկային ռեզիդենտության տեղեկանք

Տեղեկանքը օտարերկրյա հարկային մարմնին, բանկին կամ հաճախորդին ապացուցում է, որ Հայաստանը ձեզ ռեզիդենտ է համարում։ Հիմնականում այն պետք է արտերկրում համաձայնագրով արտոնություն պահանջելու համար՝ վճարումից ավելի ցածր հարկ պահելու կամ ապացուցելու, որ մեկ այլ երկրում ձեզ չպետք է հարկեն որպես ռեզիդենտի։

Սկսած 1 դեկտեմբերի, 2025 թ.≈Գնահատական: Պաշտոնական աղբյուրով դեռ հաստատված չէ։ Վերջին ստուգումը՝ 5 հոկտեմբերի, 2026 թ.։՝ ՊԵԿ-ն այն տրամադրում է ամբողջությամբ առցանց (ՊԵԿ-ի հայտարարությունը Հայաստանի հանրային ռադիոյի կայքում)։

1. Բացեք ռեզիդենտության տեղեկանքի ծառայությունը ՊԵԿ-ի թվային ծառայությունների հարթակում։ Օտարերկրյա քաղաքացիները կարող են դիմել իրենք կամ լիազորված ներկայացուցչի միջոցով։
2. Լրացրեք կարճ առցանց դիմումը։ Ծառայությունն անվճար է։
3. Սպասեք արդյունքին։ Ֆիզիկական անձը տեղեկանքը ստանում է 2 աշխատանքային օրվա ընթացքում։ Եթե գրանցված ԱՁ եք, ըստ ՊԵԿ-ի՝ ստանդարտ տեղեկանքը տրվում է ավտոմատ։
4. Ներբեռնեք տեղեկանքը։ Այն հասանելի է հայերեն, անգլերեն և ռուսերեն, ունի QR կոդ և ստուգման կոդ։
5. Ուղարկեք այն, ով պահանջել է։ Նա կարող է իսկությունը ստուգել verify.e-gov.am կայքում՝ առանց Երևան գրելու։

Որոշ օտարերկրյա հարկային մարմիններ հայկական տեղեկանքի փոխարեն պահանջում են իրենց ձևաթուղթը՝ հայաստանյան մարմնի ստորագրությամբ։ ՊԵԿ-ի ծառայությունում նշված է օտարերկրյա ձևաչափով տեղեկանքի մասին, բայց այդ տարբերակը մենք չենք փորձել։ Դիմելուց առաջ ճշտեք օտարերկրյա մարմնից, թե ինչ է այն ընդունում։

Թե ինչ ապացույցներ է ստուգում ՊԵԿ-ը, եթե ԱՁ չեք, ծառայության էջում նշված չէ։ Եթե ռեզիդենտ եք օրերով, անձնագրի կնիքներն ու ճանապարհորդության տվյալները պատրաստ պահեք։ Եթե հենվում եք կենսական շահերի կենտրոնի վրա, պատրաստ եղեք բացատրելու՝ ինչու։

Հայաստանը հարկային դրախտ է, թե ոչ

Ոչ, թեև որոշ փոքր բիզնեսների համար այստեղ հարկերը ցածր են։ Ռեզիդենտները հարկվում են համաշխարհային եկամտի համար, եկամտային հարկի դրույքաչափը 20%≈Մոտավոր: Օգտագործում է առնվազն մեկ կանոն, որը հաշվապահը դեռ չի հաստատել։ է, և Հայաստանը ՏՀԶԿ-ի ստանդարտով (CRS) բանկային հաշիվների տվյալներ է փոխանակում այլ երկրների հետ՝ առաջին փոխանակման ժամանակ 47≈Գնահատական: Պաշտոնական աղբյուրով դեռ հաստատված չէ։ Վերջին ստուգումը՝ 5 հոկտեմբերի, 2026 թ.։ երկրի ու տարածքի հետ, իսկ ապագայում նախատեսվում է մոտ 120≈Գնահատական: Պաշտոնական աղբյուրով դեռ հաստատված չէ։ Վերջին ստուգումը՝ 5 հոկտեմբերի, 2026 թ.։ (KPMG Armenia)։ Եթե այլ երկրի հարկային ռեզիդենտ եք, այդ երկրի հարկային մարմինը կարող է իմանալ ձեր հայաստանյան հաշվի մասին։

Հայաստանը գրավիչ են դարձնում ԱՁ-ի ռեժիմները։ Որակավորվող ՏՏ գործունեության համար շրջանառության հարկը 1%≈Մոտավոր: Օգտագործում է առնվազն մեկ կանոն, որը հաշվապահը դեռ չի հաստատել։ է՝ որոշակի պայմաններով, իսկ այն ԱՁ-ն, որի նախորդ տարվա շրջանառությունը չի գերազանցել AMD 24,000,000≈Մոտավոր: Օգտագործում է առնվազն մեկ կանոն, որը հաշվապահը դեռ չի հաստատել։ շեմը, կարող է համարվել միկրոձեռնարկատիրության սուբյեկտ և շրջանառության հարկ չվճարել, եթե նրա գործունեությունը բացառվածների ցանկում չէ։ Սրանք ցածր դրույքաչափեր են փոքր բիզնեսի համար, ոչ թե վայր, որտեղ եկամուտը չի հարկվում։ Ռեժիմները և այն, թե ով է, ըստ ամենայնի, համապատասխանում պայմաններին, համեմատված են ֆրիլանսերների հարկերը Հայաստանում հոդվածում։

Հաճախ տրվող հարցեր

Պե՞տք է Հայաստանում հարկ վճարեմ, եթե հեռավար աշխատում եմ օտարերկրյա գործատուի համար

Եթե ՀՀ հարկային ռեզիդենտ եք, արտերկրից ստացվող աշխատավարձը սկզբունքորեն հարկվում է Հայաստանում՝ որպես համաշխարհային եկամտի մաս։ Եթե ռեզիդենտ չեք, Հայաստանը հարկում է միայն հայաստանյան աղբյուրներից ստացված եկամուտը։ Թե ինչպես պետք է օտարերկրյա քաղաքացին հայտարարագրի արտերկրյա աշխատավարձը, մեր աղբյուրներից պարզ չէ, ուստի ճշտեք ՊԵԿ-ում։

Կարո՞ղ եմ հարկային ռեզիդենտ լինել առանց կացության քարտի

Այո։ Հարկային ռեզիդենտությունը որոշվում է Հայաստանում անցկացրած օրերով կամ կենսական շահերի կենտրոնով։ Կացության քարտը միգրացիոն կարգավիճակ է, դա այլ բան է։

Մի քանի շաբաթով մեկնել էի։ Հաշվարկը զրոյացա՞վ

Մեր աղբյուրների նկարագրությամբ՝ ոչ։ Օրերը պարտադիր չէ, որ անընդմեջ լինեն, ուստի ուղևորությունը հանում է միայն բացակայության օրերը։ Վիճելի է մնում այն, թե որ ժամանակահատվածի մեջ են ընկնում օրերը։

Ռեզիդենտության տեղեկանքը վճարովի՞ է

Ոչ։ ՊԵԿ-ի ծառայությունն անվճար է, և ֆիզիկական անձը տեղեկանքը ստանում է 2 աշխատանքային օրվա ընթացքում։

Կարո՞ղ է օտարերկրյա հարկային մարմինը ստուգել, որ տեղեկանքս իսկական է

Այո։ Յուրաքանչյուր տեղեկանք ունի QR կոդ և ստուգման կոդ, որոնցով ցանկացած մեկը կարող է այն ստուգել verify.e-gov.am կայքում։

Օրացուցային տարի՞, թե՞ տասներկու ամիս

Աղբյուրները համաձայն չեն, և մենք այս հարցը դեռ չենք լուծել։ Հոդվածը կթարմացնենք, երբ հաշվապահը պատասխանի։ Մինչ այդ, եթե շեմին մոտ եք, որևէ մեկնաբանության վրա հենվելուց առաջ խորհրդատվություն ստացեք։